“全国股转企业：挂牌企业应于1月20日前预约年报披露时间不得随意变更会所”

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据挖贝内特1月13日新闻报道，今天晚上，全国股票转让企业发布了《制作2019年年度报告并披露相关事业的通知》。 其中，他说，到2019年12月31日前发行卡的企业必须在年1月20日前完成年度报告书披露时间的预约。 对于在年6月30日前无法披露年度报告的卡企业，结束股票卡。

另外，全国股票转换企业指出上市公司不得擅自变更会计师事务所，需要变更的情况下，必须由董事会审议通过后，提交股东大会审议，公开相应的临时公告。

附件-全国股票转换企业《关于上市公司2019年度报告书披露相关事业的通知》全文:

各卡企业、主办证券公司、会计师事务所:

为了妥善进行2019年上市企业年度报告披露业务，包括《非上市公众企业监督管理办法》、《非上市公众企业新闻披露管理办法》、《全国中小企业股票转让系统上市企业新闻披露规则》、《全国中小企业股票转让系统上市企业管理规则》等

及时编制年度报告预约工作。

上市公司必须与事先主办的证券公司协商确认披露时间，主办的证券公司必须在业务支持平台上统一提交合同申请。 上市公司必须根据预约时间披露，尽量减少变更情况。 变更披露时间时，必须向5个交易日前主办的证券公司提出变更申请，证明变更理由，决定变更后的披露时间。 确实有特别的原因，不能在五个交易日前提出申请的，应当立即通知主办的证券公司，披露年度报告书的预约披露时间变更公告。

本公司从去年1月2日9:00开始开放年度报告预约系统。 2019年12月31日前挂牌的企业必须在年1月20日前完成年度报告披露时间的预约，年1月2日至4月30日挂牌，公开转让证书的财务报告中不含2019年年度财务数据的企业， 我公司根据主办的证券公司提出的预约披露时间制定年度报告书的预约披露时间表，在全国股票转让企业网站( neeq )上发表。

二、认真编制和提交年度报告

(一)招牌企业

1 .披露要求

上市企业年度报告的财务会计报告应当接受《证券法》规定的会计师事务所的审计，同时根据情况与会计师事务所事先协商安排审计时间。 上市公司不得擅自变更会计师事务所，需要变更时，应由董事会审议通过后，提交股东大会审议，公开相应的临时公告。 企业财务报告由注册会计师出具非标准审计意见的，应当向主办单位的证券公司提交相关资料。

上市公司不得披露未经董事会审议通过的年度报告，董事会审议通过的，不得以董事、上级管理者对年度报告有异议为由按时披露定期报告。

2 .编制年报

为了执行差异化新闻披露要求，我们将不同级别的普通企业和8种金融领域的卡企业进行了比较，分别制作了年度报告模板(见附件3-12 )。 卡企业必须按照年度报告披露日期的层次和领域对应的模板制作年度报告。

年以来，我公司发表了软件和新闻技术服务企业、医药制造企业、化学工业企业等11个领域的新闻披露指导。 这些领域的创新层卡企业在编制2019年年度报告时，必须履行分领域新闻披露指南规定的年度报告相关的新闻披露义务，披露分领域新闻。

上市公司没有注册为私人资金管理者，但合并报告范围内的子公司注册为私人资金管理者的情况下，上市公司必须在第四节《管理层的讨论和分析》中特别披露子公司的私人资金业务。 具体披露复印件参照私人资金管理机构年度报告模板的《专业新闻披露》复印件和风格。

3 .公开时间

上市企业必须在年4月30日前完成年度报告的披露，在年1月2日至年4月30日之间上市，公开转让证书的财务报告未涵盖2019年年度财务数据的企业，根据上述要求在年4月30日前完成2019年年度报告 年4月30日以后发行卡，公开转让证明书的财务报告中不包含2019年年度财务数据的企业，必须在发行卡前的第二次新闻公开后2个交易日内公开报告的期末日期为2019年12月31日的审计报告 上市公司年度报告的披露时间必须晚于母公司及合并报告范围内控股公司年度报告的披露时间。

有上市企业，且证券在国外证券交易所上市的情况下，国外证券市场的年度报告书的制作和披露要求与中国证券监督会、全国股票转换企业的相关要求不同时，必须按照报告书很多事情，报告要求严格，并且公布年度报告书。 年度报告需要使用中文的复印件。 另外，使用外语复印件时，企业必须保证两个复印件一致。 两种文案变得模糊，以中文文案为准。

4 .不能按期解决

如果上市公司预计在年4月30日前不能披露年度报告，则立即通知主办的证券公司，在年4月20日前就延期披露原因、制作进展、预计披露时间、企业股票转让停止及上市结束的风险等事项进行公告，上市中止、企业

对于在年4月30日前无法披露年度报告的卡企业，本公司将在年5月的第一个交易日停止股票转让。 对于在上述规定期间内未能披露年度报告的没有正当理由的上市企业，我公司给予上市企业及相关责任主体公开谴责的惩戒处分，填写证券期货市场的可靠性资料数据库。 对于年6月30日前无法披露年度报告的卡企业，本公司将结束股票卡。

本公司不接受从去年4月15日开始没有公开年度报告书的卡企业的卡申请。 4月15日前申请卡结束的企业，在后续自主撤回卡结束申请的情况下，在4月30日前没有公开年度报告书的情况下，本公司在给予卡企业及相关责任主体公开谴责的纪律处分的6月30日前没有公开的情况下，本公司将。

5 .财务新闻披露的规范要求

上市公司应该健全企业财务制度，严格执行公司会计准则，规范财务新闻披露，按照《全国中小企业股权转让系统上市企业新闻披露规则》的相关规定进行新闻披露，要点关注以下事项。

(一)开展财务规范性自我检查事业；

上市企业与《上市企业2019年财务规范性自我检查重点表》(以下简称《重点表》，附件二)相比，在财务会计管理制度的制定和执行、会计人员的管理和职务、会计计算和财务报告的规范性、财务新闻系统的采用和管理等方面 各卡企业比脆弱的环节制定改善方案，确定由企业理事长和财务负责人担任负责人，在企业公开2019年年度报告前完成执行。 卡企业必须提交给主办改善方案的证券公司，由主办的证券公司在监督过程中跟进卡企业的后续执行情况。

(二)防止控股股东占用资金；

上市公司参照《会计监督管理风险提示第9号——上市公司控股股东的资金占有及其审计》，建立健全完整的企业管理和内部控制，防止控股股东的资金占有和违约保证风险，协助注册会计师的审计工作，财务报告和相关情况真实

(三)会计政策、会计估计变更及会计错误更正

企业报告期间内存在会计政策、会计估计变更及会计错误订正的，应当在年度报告中披露订正情况、订正原因及影响。 与追溯调整或重新评估有关的，必须披露过去各年度的经营成果和对财务状况的影响金额。 涉及会计错误的修正时，还必须公开会计师事务所颁发的特别证书。 纠错与会计师事务所的交换有关的情况下，专业证书必须包括是否就相关事项与前任会计师事务所进行了必要的信息表达。

(四)执行新的指导方针

年以来，财政部修订的《公司会计准则第22号——金融机构的确认和计量》等四项新的金融机构准则(以下简称《新金融机构准则》)、《公司会计准则第14号——收入》(以下简称《新收入准则》)和《公司会计准则第21 卡企业必须从2019年1月1日开始执行新的金融机构准则(保险企业除外)，从年1月1日开始执行新的收入准则，从2021年1月1日开始执行新的租赁准则。

上市公司符合规定条件提前执行新收入标准和新租赁标准的，必须遵循财政部、中国证监会和全国股票转换企业的相关规定。

6 .业绩快报和业绩预告

根据最新修订的《非上市公共企业新闻披露管理方法》《全国中小企业股票转让系统的上市企业新闻披露规则》，不再要求创新层企业披露业绩快报和业绩预告，但在上市企业年度报告公布之前会发生业绩泄露，或者是行业

7 .敏感期交易

根据《全国中小企业股份转让系统卡企业管理规则》，卡企业控股股东、实际管理者、董事、监事、高级管理者在以下期间不得买卖本公司股份。

(一)企业年度报告公告前30天内，因特别理由延期年度报告日，从原预约公告日的30天前计算到公告日结束

(二)到企业业绩预告、业绩速报公告前10天。

8 .保密的要求

企业董事、监事、高级管理者、主办的证券公司、会计师事务所等相关主体在年度报告披露前负有保密义务，不得以任何形式向外部泄露年度报告的复印件。

如果由于国家秘密、商业秘密等特殊原因有些消息确实难以公开，卡企业可以不公开，但必须在年度报告中证明没有按规定公开的理由。 中国证监会、全国股改企业认为有必要披露的，卡企业必须披露。

(二)主办证券公司

主办的证券公司必须指导上市公司的规范，监督以履行新闻披露义务，在年度报告披露期间，组织专家成立审查小组，进行以下事业

1 .事前审查

主办的证券公司事先审查监督的卡企业的年度报告，要求企业提供审计报告的原件和审议通过年度报告的董事会决议的原件。 主办的证券公司必须认真向符合规定的监管者填写《上市公司2019年度报告书审查重点表》(附件一，以下简称《审查重点表》)，并安排其在进入上市公司年度报告时提交《审查重点表》。 根据卡企业财务规范性自我检查的要求，主办的证券公司必须在监督过程中继续跟进卡企业财务规范性改善方案的执行情况。

主办证券公司审查卡企业年报时，必须关注卡企业的财务规范性，如财务新闻是否属实、第一财务数据、指标是否有重大异常等。 关注交易披露的完整性、决策流程的履行、价格的公开状况等关注相关交易合法合规的资金占有情况，决定对外保证决策流程的履行和披露情况以及经营风险，如生产经营异常、重大未决诉讼、主要股东

主办证券公司发现卡企业要披露或披露的消息有虚假记载、误解陈述或重大遗漏的，必须要求卡企业修改或补充的上市公司拒绝修改或补充的，由主办。

2 .非标准审计意见

主办的证券公司在收到卡企业提交的关于非标准审计意见的相关资料后，必须提交年度报告并披露。 非标准审计意见相关事项的一部分违反公司会计准则及相关情况披露规范性规定的，主办的证券公司应该督促卡企业纠正相关事项。

3 .特别报告事项

主办的证券公司知道上市公司2019年度财务报告是否由会计师事务所提出否定意见，无法表达意见，或被审计的期末净资产为负值时，最晚必须在年度报告披露日向本公司报告。

实施风险警告或者取消风险警告的，主办证券公司应当在年度报告披露日期在日常业务系统中提出股票特别解决或者股票特别解决申请。 对于实施了风险警告的卡企业，主办证券公司必须在年度报告的披露日期披露风险提示公告。

4 .不能按期解决

预计年4月30日前不能公开年度报告的卡企业，主办的证券公司必须立即发布风险公告，暂停卡企业的控股股东和实际管理者的股票限制销售申请。

主办的证券公司必须在年度报告披露期间勤奋负责，审查卡企业披露的年度报告。 我公司根据主办的证券公司在年度报告披露期间的监督情况，评价主办的证券公司的执行质量。

(三)会计师事务所

会计师事务所应该认真学习和执行注册会计师的执行标准和本公司的有关规定，勤奋地进行审计业务。 在具体业务中，请观察以下事项。

1 .充分判断品牌企业风险

会计师事务所在年度报告书的审计过程中，必须严格贯彻风险导向审计理念，通过主办证券公司充分理解被审计机构及其环境，慎重判断重大误报风险。 注册会计师必须充分考虑融资、分层、ipo及赌博等可能引起修饰财务报表的情况，关注现金收支、资金账户管理的募集、金融衍生品投资、对外抵押担保等内部控制风险相关事项的公司收入、纯资

2 .提高审计业务质量

会计师事务所必须按照《中国注册会计师执业准则》《会计监督管理风险提示第6号——新三板上市企业审计》等规定的要求，开展上市企业审计业务，健全上市企业审计业务相关质量管理制度，切实提高审计执行质量 会计师事务所必须关注上市公司的财务规范性，如收入确认、合并日期明确、会计政策、会计估计变更和会计错误修正、资产减值准备、研发费用资本化等，以及相关交易、资金占用、对外保证、经营风险等情况

3 .关于注册会计师轮换

根据最新修订的《全国中小企业股票转让系统上市企业新闻披露规则》，不再要求创新层上市企业审计业务签名注册会计师执行中国证监会关于注册会计师定期更换的相关规定，会计师事务所必须确保审计业务的独立性

4 .资金占用相关问题

会计师事务所要参照《会计监督管理风险提示第9号——上市公司控股股东的资金占有及其审计》的要求，高度重视控股股东的资金占有相关风险。 在审计过程中，对卡企业货币资金、对外保证、生产经营及投资融资活动等方面存在的一些异常事项保持职业怀疑和职业谨慎性，结合卡企业及其环境、内部控制状况对资金占用的重大误报风险和非法风险

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