【个税汇算清缴政策定了，你能申请退税吗？】

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税金与居民的钱袋有关，一直备受关注。 2019年12月31日，经过多日征集意见，《国家税务总局关于2019年度个人所得税综合所得汇款清算事项的公告》(以下简称“公告”)正式对外发表。

所得税的清算也是本轮所得税改革的重要步骤之一，2019年1月1日以来，新制定的个人所得税法全面实施，建立了中国历史上第一个综合和分类相结合的个人所得税制。 这有助于平衡不同所得税的负面，更好地发挥个人所得税的收入分配调节作用。

综合税制可以简单理解为“合并年收入，按年计算税金”。

通常，纳税人取得这四种收入(工资工资、劳务报酬、稿费、专利权录用费)，首先支付者每月或每次代扣税，年度结束，纳税人汇总上述四种收入的年收入和可扣除的费用，从收入额中扣除费用。

北京国家会计学院财税政策和应用研究所所长李旭红表示，所得税的清算对征收管理提出了更高的要求，所得税的清算使人民更清楚地理解自己缴纳的税金，并且中低收入者大幅减税，调节收入分配，有利于社会公平，

税金被清算了。 这些情况将是退税。

税金的清算，简单来说是“多退少补”。 你怎么知道自己应该交多少税，或者退多少税？ 处理方法多种多样。 例如，在进行年度汇款时，税务机关通过在线税务局，向纳税人提供申报单的事前填写服务，如果纳税人对事前填写新闻没有异议，系统应该自动补充还是计算退税。

事实上，经常发生退税。 例如月收入不均衡的纳税人有可能获得退税。 比如纳税人张先生2019年1月领工资1万元，个人支付“三保险一金”2000元，假设没有特别的额外扣除，代扣税为90元。 其他月工资都是4000元，不需要预付税金。 从全年来看，张先生的年收入实际上不到6万元，所以不需要交税。 因此，预付的90元税可以申请退款。

另外，年内就业、退休或一部分月没有收入的纳税人也很可能有退税。 比如张先生2019年8月末退休，退休前每月工资1万元，个人支付“三保险一金”2000元，退休后领取基本养老金。 假设没有特别的追加扣除，张先生1-8月税金720元，后4个月的基本养老金按规定免除税金。 全年，张先生没有充分扣除6万元的扣除费用，只扣除了4万元的扣除费用( 8×5000元/月)，但年度汇款金额被扣除后，张先生可以申请退税600元。

纳税人取得劳务报酬、稿费、专利权录用费所得的情况下，如果年度中间适用的源泉征收率高于年度综合所得年适用的税率，也有可能发生退税情况。 比如纳税人杨先生每月固定一个地方取得劳务报酬1万元，适用20%的代扣率后预付税金1600元，年代扣税19200元，但年结算后杨先生的劳务报酬适用3%的综合所得税率，年 因此，杨先生可以申请18120元的退税。

另外，纳税人在2019年度有符合享受条件的特别追加扣除，但在预付税金时没有申报扣除等的情况下，也有可能发生退税。

那么，在什么情况下纳税人有可能增税？

根据税务总局的解读，在两个以上的公司雇佣，领工资，预付税金时重复扣除基本扣除费用( 5000元/月)。 以及工资之外，纳税人有劳务报酬、稿费、专利权录用费收入，各综合收入的收入合计后，综合收入的适用年税率比源泉征收率高等，有可能需要增税。

但是，并非所有纳税人都必须参加外汇结算，如果纳税人符合年度外汇结算，就需要补充税金，但年度综合收入在12万元以下的情况下。 年度汇款所需追缴金额在400元以下的情况如果预付税额与年度应纳税额一致或者不申请年度报销退税的话，就不需要进行汇款结算。

许多便利的纳税措施的颁布:纳税人可以在网上办理

东北财经大学教授、博士生导师李晶表示，这次税务精算相关政策的实施，无论是对个人还是税务机关，都需要更专业化、精细化的服务。 “对于需要报销的纳税人来说，将来的个人所得税报销将成为常态。 但是，个人所得税设计的代扣代缴方法非常实用，保持了代扣代缴的特点，最大限度地减少了自行申报的数量，减轻了纳税人的申报负担。 而且，自我申报对纳税人的税收专业性提出了很高的要求。 ”。

根据《公告》，纳税人可以自己进行汇款清算，可以去公司，也可以委托涉税专业服务机构或者其他机构和个人处理。

值得注意的是，为了纳税人顺利进行年度结算的清算，这次的“公告”也采取了很多政策措施。 比如纳税人可以通过网上税务局进行年度汇款，税务机关为纳税人提供申报单的提前录入服务。 例如，在年度汇款后有退税额的情况下，纳税人只需在申报单的相应栏中检查“退税申请”即可完成申请提交，之后退税可以直达个人银行账户。

2019年度综合收入的年收入低于6万元，但由于每月工资收入不均衡等原因，个人所得税被代扣代缴的纳税人，由税务机关推送服务提示，事先填写简易申报单，纳税人确认已经代扣代缴的税额，本人银行口

另外，纳税人需要增税时，也可以在网上银行、事务税服务大厅pos机刷卡，通过银行柜台、第三方支付等方法支付应纳税的税金。 而且，为了不拥挤，税务机关以一定的方法分割通知纳税人在明确的时间段内错误处理高峰。

首都经济贸易大学税收研究所副所长刘颖强调，对纳税人来说，以最方便的方法和最低的申报价格使纳税人遵守规则。 在管理上给纳税人方便，在利益上向纳税人部分让步。 从管理方面来看，给出了汇款清算中包含的复印件、时间，提供了多样性方便的汇款清算路线和退税和追征路线。 从好处的角度来看，免除低收入或400元以下少量增税纳税人的税收负担，体现政府某种程度的好处互让度，另外，个人税前收入综合状况的确认也使用直观方便的方法，税务机关的新闻提供和流程

收到近千条意见去年前三季度人均税金减少了1764元

迄今为止，税务总局起草了《公告》征求意见稿，截止到2019年12月26日结束征集意见，累计937人通过税务总局官网，提出了各类比较有效的意见998条，其中与年度汇款直接相关的意见有897条

税务总局所得税司负责人表示，招募意见中关于扣除义务人代理年度汇款方法的最多，共计453条，但各方面的意见有很大分歧。 另一方面，一些扣除部门或财务人员担心集中代理年度汇款的工作量及相关法律责任，担心增加部门财务人员的负担，担心申报错误如何与纳税人分开责任。 另一方面，一些公众认为，个体没有进行过年度汇款，也不习惯相关操作，独立完成年度汇款不容易，由扣除义务人代理接近我国的国情和现实。

“对此，我们另一方面认为综合所得年度汇是新的，大部分个人的财税知识不足，纳税能力弱，为了使个体逐渐适应，顺利完成汇款，需要采取一些措施。 扣除部门更好地理解个人的主要收入和纳税情况，也具备财务人员，根据部门的情况容易组织培训指导，由此本部门的员工代理年度汇款，充分发挥源泉征收以前传达的特点，逐步培养纳税人的税收习性和意识 ”。 上述负责人表示:“综合各方意见，《公告》保存了纳税人对扣缴义务人提出代行要求时扣缴义务人必须代行的制度安排。 另一方面，也充分理解扣除部门和财务人员的担心和担心，进一步制定和完善相关规定，尽量减轻了扣除部门的负担。 ”。

《公告》与征求意见稿相比，增加了申报保留报纸和资料的文案。 上述税务总局所得税司的负责人在征求意见时，由部分纳税人提出。 在进行年度汇款时，不知道需要填写哪些表、报告什么样的消息、需要附上什么样的资料，《公告》确定了这一点。 一般来说，进行年度汇款时，纳税人提交年度汇款申报单即可。 “大部分资料不需要提交给税务机关，但根据税收征收管理法和个人所得税法等相关法律的规定，这些资料需要纳税人妥善保存以供事后批准。 ”。 负责人说。

数据显示，去年第三季度，个人所得税改革创新增减税为4426亿元，人均减税为1764元。