【听精算师解读税延养老险新政：利好究竟有多大？】

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处理中国老龄化社会养老问题，经过近十年的努力，国家财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会和证监会共同发文，从年5月1日开始，上海市、福建省(包括厦门市)和苏州工业园区个人税收递延型 根据迄今为止的国家税优健康保险经验，试点成熟后，总结经验，推广到全国。

解读1 :为什么选择上海、福建、苏州？

以下是以前调查分析的上海市、苏州市及福建省人口数据情况，其中60岁以上的人占总人口的比例。

从上图可以看出，上海市和苏州市的老龄化状况相当严重，福建的状况相对较好。 这三个地方是相关的代表，有助于探寻后续的宣传经验。

解读2 :什么是个人缴费税前扣除标准？

个人缴费税前扣除标准是指用于购买符合国家规定的商业养老保险产品的钱，是可以税前扣除的标准。 这个上限按月收入的6%计算，最高不超过1，000元，也就是说购买保险的这笔钱不支付个人所得税，而且由此产生的投资收益，不需要支付个人所得税，只要支付个人所得税，直到领取商业养老金为止。

对于取得个体经营者生产经营所得、企业事业单位承包租赁经营所得的个体经营者、个人独资公司投资者、合作公司自然人伙伴和承包租赁经营者，税前可扣除部分也按当年征税所得的6%计算，最高12，000元以下。

请让我直观地理解下图。

也就是说，如果收入超过16，666.67元的阈值，税前扣除限额不变。 换句话说，000元是我们能享受税收优惠的最高缴费水平。

解读3 :购买税收养老到底会影响多少所得税？

为了明确这一点，以下选择了几个例子，进行了推算。

1、购买阶段所得税的影响。

因此，在购买阶段，几乎每月所得税的影响在0元到450元之间，换算成年所得税的影响在0元到5400元之间。

2、税收延期年金保险累积示威预测。

我们分别以最高缴费水平1，000元和社平工资对应缴费水平428元，30岁缴纳，60岁领取，4.5%用作累积利率，累积30年后的累积账户价值。

其中，选择4.5%作为累积利率是参考了监管规定对投资类产品的中等示范水平要求。 另外，因为没有具体的产品登场，所以这里没有考虑产品的收款情况。

3、整个所得税的净影响估计。

根据文件规定，领取养老金收入时，应在此支付的税金=7.5%*延期到领取养老金。

我们的假设:

员工30岁购买税收养老保险，60岁退休

不考虑工资的增加和税金的时间价值

账户按4.5%利率累计

退休时，以累积账户价值一次也不重复养老金，相对于养老金收入以7.5%(75%*10%=7.5% )重复税金。

如果员工月收入为7，132元(上海市员工月收入平均工资)，30年可减少税金1.54万元，假设估计、退休时不一次性重复领取养老金，征税额为2.61万元，所得税净影响为+1.07万元。

员工月收入20，000元(超过门槛，按最高缴费水平计算)的话，30年内合计可以减少9万元的纳税，同样退休时不重复领取养老金的话，征税额为6.09万元，所得税净影响为-2.91万元

但是，上述数据没有考虑货币的时间价值。 结果，现在的1万元和30年后的1万元的购买力是不同的。

60岁时，以累计账户价值购买即时缴纳的可转换养老金，扣除税后可领取的养老金额估计如下(单位:人民币)。

注: 1、上表数据预测60岁前以4.5%的复利个人商业养老资金账户的净利润。

2、退休后领取的养老金是中国人身保险业经验生命表(-)养老金男性表，预计领取时间为3.5%的复利

而且，没有考虑保险企业产品的实际收款。

解读4 :哪些产品能符合税收养老考试政策？ 怎么买？

现在只发表了试验政策，还没有具体适合试验政策的产品，后续由中国银行保监会提出“商业养老保险产品指导”，与财政部、人社部和税务总局协商后发表。 保险企业根据这个准则开发辅助产品。

所以，请观察现在市场上销售的养老金保险产品不符合税收延期养老金政策的规定！ 个人所得税延期是不能接受的！

根据文件规定，个人达到国家规定的退休年龄的，可以按月或按年领取商业养老金，领取期限大致为终身或15年以上。 个人死亡，发生保险合同约定的全部馀额或者患有重大疾病的，可以一次不重复领取商业养老金。

根据考试政策的要求，在今后一年内，符合标准的保险企业可以在监督管理的指导下开发税收延期养老金产品，经监督管理部门批准后上市销售。

另一套概念是个人商业养老资金账户，该账户注册在中国保险新闻技术管理有限企业新闻平台(简称“保存平台”)上，进行唯一性检查，避免发生重复购买。

个人购买符合规定的税收养老保险产品，享受递延纳税优惠的，需要以中信平台出具的税收养老扣除证明书作为代扣税的依据。 具体的操作流程如下。

解读5 :之后的相关事业是什么？

1、中国银行保监会提出商业养老保险产品指导，许可的保险企业根据指导申报产品，开始销售产品。

2、试行期间，中国银行保监会和证监会制定银行、公募基金类产品的指导，指导相关金融机构产品的开发。 中国证券登记结算有限企业新闻平台与商业银行、税务系统对接。

考试结束后，个人商业养老保险账户的投资范围包括公募基金等产品。

解读6 :税收养老到底对大家有什么好处？

1、国家从税前工资中扣除养老保险费的话，应税工资下降，应支付个人所得税的金额也下降。 这部分降低的税收延期缴纳可以给大家带来增值的时间，也就是税收延迟的时间，给大家带来利益的增加。

2、国家宣布税收延期养老金，目的是鼓励人民培养良好的储蓄养老金习性，为将来的养老生活做好准备，避免出现“人还在，钱没了”的情况。

不要瞧不起这个每月积攒的零钱。 从本文的数据可以看出，退休时是不小的钱。

(作者是全民云科技总裁，曾任泰康养老和生命生命总精算师)。