“CRS正式动手，大批国外账户冻结，税改新政最佳应对做法”

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作者丨刘爽

今天在这里，谈谈crs吧。 自从去年的crs政策落地，全球金融战术合作达成以来，crs本身引起了不少反响。 当时整个市场也非常振动。 为了适应市场的动荡，我也写了一份副本“crs不是狼”。 我希望你理智地看crs。

总之，经过半年多的发酵，其实我认识到crs真的来了。 不管那是什么，我们能做的就是客观冷静，慎重对待。 所以我今天的共享主题是税改财富的觉醒。

我本科研究生都是税收，毕业后进入国家税务机关，从事国际税收的管理、避税的管理，甚至从事国际税收信息交换的工作，如公司或个人跨境资本运营、对外投资、国外框架设计、国际贸易等。 我在税务机关工作了10年，去年从税务机关到中税国际，现在首要负责国际部的财富税事业。

1、如何正确看待税收和crs

我今天的首要任务是分享crs到底是什么，它会给我们带来什么样的影响，我们应该用什么样的心理和方法来应对。 在进入crs主题之前，我给你看了一张叫做税收大报道的照片。

这张照片是想告诉大家crs对我们整个财富管理有很大的影响。 而且crs引起的一系列政策，特别是在中国发生的税收改革政策，影响了我们的财富管理。

在此期间，大家关注的个人所得税改革，对税法，很多人说征收点增加了，可以进行特别扣除。 对上班族来说，确实是很大的利益。 对净利润高的人来说好吗？ 你可能真的很担心。

因为年薪达到一定数额的人，所以税负没有怎么下降。 而且，国家加强了对高纯人个人所得税的监督管理，首次提出了个人反避税条款和退籍税的概念。 意思是如果已经退出中国国籍或取得其他国籍，可能必须在退出前在中国充分履行纳税义务。

我们可能在下一步对个人的资本运营，或者财产交易方面，做前置的纳税监督管理。 很多公司的房子很有道理，我从来不交税。 你会发现我们大部分中国人，特别是中国很多高网民在税收上可能是小学生的水平。

在现在的大环境中，我们必须有基本的税收知识，也就是我先提出的“税商”。 特别是在财富管理行业，我们必须有富税商这个构想和思考。 否则，第一，无知者不怕，可能马上违反法律。 其次，可能会给你的财富和传承带来很大的不明确性和危险。

关于房产税，说到房产税，拥有多个房产税的人有可能在拥有房产税的期间负担比较重的房产税的负面，所以大家一起去卖房子。 举个小例子，比如北京现在有5000万别墅。 谁能买这个别墅？ 一家公司的房子说他能买，他说我有钱，他能出5000万美元，但我可能不卖。 因为我想知道这000万人是否合法有效纳税。 所以，将来最有可能买这栋别墅的人必须向他提供000万以上的纳税说明书才能买。

今年国务院制定了防止偷税漏税、防止洗钱、反恐融资三部法律，作为同样的监督管理的几个事项纳入了国家管理。 在这种情况下，500万美元的出国可能有问题，可能会移交给相关的反洗钱部门。

这是前几天众所周知的娱乐圈阴阳合同，也是税收的事。 很多人说，在我们日常的交易行为中，娱乐圈这样的事件非常多，违法的事件也很多，大家将其视为非常自然的现象。

这些表明税收不仅会影响我们的交易，我们的公司，还会影响个人、家庭甚至我们的财富安全和人身安全。 所以必须充分意识到税金的重要性，我们必须具备最基本的税务从业者知识，不违反违法。

接下来刘老师会和大家分享三个一个。 第一句“一”是一句话，富兰克林说的“死亡和税收是人生不可缺少的两件事”。

西方死亡应对保险，婴儿出生后，西方所有人都购买保险，婴儿税收的问题至少有遗产税。 所以死亡和税收必须在你出生后出生。

第二个“一”就是一个例子，是中国第一个同时唯一的一个例子，是可以对个人用国际税收信息交换的方法进行全球避税的例子。 这是我以前在反避税期间参加的事件，我会在能公开的范围内告诉大家。

向大家普及，crs不是新法律，以前中国不是说不对有钱的海外资产征税，而是现在征税了。 如果你是中国的税收居民，你必须对你全世界的收入在中国纳税。 这条法律从来没有改变过。 以往可能存在各种监督管理缺乏导致的自律性问题，但不交往并不意味着不应该交往。

crs不仅仅是征税的法律，而是国家之间交换新闻互相帮助的工具。 这个工具最先用于确认世界各地的收入是否在本国征税。

crs的前身是国际税收信息交换，国际税收信息交换在中国是涉密事业，当时只有先进的省由信息专家负责。 其次，分享同样的例子，让大家更了解。

xy夫妇2000年在中国是有钱的夫妇，移居加拿大。 中国人对海外移民也有一点连贯性的特征。 第一，然后放下车放下房子，大量购买高质量的资产。 第二个优点是中国人没有来国外工作他们的很多财富可能还来自中国。 他不工作意味着在加拿大没有正常工资的纳税，也没有纳税记录。

另一个优点是，他们的许多财富造血功能还在国内，因此中国的账户汇款到加拿大，或进行财富转移。 这样一点优势引起了加拿大税务机关的重视。 加拿大税务机关这几个部门是实时网络，由实时新闻共享，所以在加拿大税务机关可以自己发现你的严重异常。 这时加拿大税务机关怀疑xy夫妇移民加拿大后世界上其他收入没有如实申报。

这时加拿大税务机关向中国税务当局提出了特别信息要求。 首先把这件事告诉中国，然后要求中国税务机关理解和调查xy夫妇在中国有什么样的产业和业务。

国际税收信息交换是国家合作的事业，当时组成小组专门用于事件的研究和调查。 我们花了将近九年时间调查x。 越过19个省市，动用了很多部门进行了调查。 在这里，我只能告诉你x母亲甲先生的线索。 甲先生是我们国内一家公司的股东，她每年都以企业股东的身份借款，但借款后，她没有还过。 通过七阿姨的账户，以违反手段汇款给加拿大xy夫妇。

中国的税务政策规定，股东的借款在12个月内没有偿还的情况下，视为股息所得，支付20%的股息税。 我们给甲先生增了税。 然后把xy夫妇在中国国内的这些调查情况写在纸上，回复了加拿大的税务机关。 在这两国之间进行了新闻的互通有无，结果表明了xy夫妇在世界上的财富收入全部。

暴露了怎么办？ 加拿大说你是我加拿大的税收居民。 你的全球收入必须向我的加拿大申报。 所以，你要给我的加拿大补税。 中国，我们工作了这么久，给别人做衣服，我觉得xy夫妇去加拿大前的财富在中国积累了，你去之前，在我们中国纳税了吗？ 我要补征。 两个税务机关解决此案后，直接导致xy夫妇财富大幅减少。

通过这样的一个例子，第一，告诉大家crs，国际税收信息是如何交换的。 第二，告诉移民和退籍的人，有他国身份的人，可能面临双重或多重税收风险，税收监视，甚至逃税。

三个“一”最后的“一”是一个信号，我们通过这样的新闻交换，通过这样的税改革，通过全球避税，财富的全球透明化，这个信号是不可逆的。

另一个信号是，税收已经过了以前违法的年代，不交以前的习性税，逃税，现在的趋势是为了继承、管理或安全你的财富，必须合法合规。

2、crs的最新实施政策有它们的特点

其次，我想谈谈crs的基本常识和基本知识。 目的是让大家了解对crs的正确相对权威。

crs由oecd发起，现在有104个国家参加，中国从去年9月开始实施。

crs自动交换金融账户的消息。 比如，我现在在香港的渣打银行账户里有数千万人民币。 渣打银行会把我这几千万账户的消息交给香港税务机关。

那个香港税务当局会把这个消息交换到内地。 这时，内地税务机关会向我询问香港数千万美元的资金来源、纳税情况等。 所以crs只是交换的工具，指定了国家交换世界避税管理和各国税收管辖区域的监督管理。

从crs现在的参加国来看，其实从17年开始bvi整个避税地的国家基本上都在沦陷。 比如开曼、英属处女的国际贸易和金融机构经常使用的离岸避税地区已经沦陷，我也同意这种交换。

包括此前赵薇在内，赵薇在开曼金融账户的信托、投资等金融账户中被揭露了，其实赵薇和英国女王、意大利总理等，都暴露了他们的账户。

我们中国是第二次，而且中国移民较多的地区，例如加拿大、澳大利亚、新西兰、新加坡已经参加，没有个别参加的国家也陆续参加。 去年crs刚出来的时候，很多人说要去台湾啊。 很多台商也说你要在台湾银行开户。 台湾不和大陆交换。 此后不久，crs在台湾也进行了立法。

各位，侥幸心理不要存在。 不要以为国家还没有交换。 而且那个国家可能没有配对。 请安排简单的财富。 如果它是一对，它就必须执行交换。 也许是因为以前这个国家暂时没有交换所以这个计划和安排失败了。

所以，要密切注意那些国家的参与，这些国家组成一对，那些国家被实施了，这些在官网上。 这些可以用来考虑我可以在那些国家的账户上做阶段性安排。

这是中国对crs发送的唯一文件。

另外，中国crs的实施日程从今年9月开始交换，到去年6月30日为止，海外金融账户的合计金额超过100万美元的话，今年9月有可能交换。

从明年开始，可能要更换100万美元以上，还有机构25万美元以上。

让我谈谈香港的要点。 香港特别积极，形式上非常快，所以作为crs的立法，大陆的这些人被香港各金融机构、银行、证券企业相继签约，验证他的账户新闻。

最近很多账户被关闭或冻结。 这些证明香港在相对的法律框架下，开始了类似crs的管理。 所以，香港金融机构和我们的联系，或者我们去香港公开一点消息时，我们必须非常观察。 这里面有crs的问题。

让我举一个客户的实际例子。 很多人认为银行不找我是特别高兴的事件，其实不然。 如果金融机构对你负责，你应该咨询你，至少询问哪个国家的税收居民。

我没问你，如果在海外的账户金额还很大的话，我建议你积极向金融机构传达信息。 那是因为你不是好事。 根据他过去的消息默认可能会报告。 所以在海外，我们必须培养你们享受知情权的习性。

我这个顾客没有被通知。 后来我有他和香港的银行信息表现，发现银行已经把他的消息报告给香港税务机关，但没有告诉他。 问题是错误的。 这位顾客十年前在香港用大陆身份证开了个账户。 当时他还是大陆的身份，在那个账户里存了很多钱。

但是他两年前得到了香港的居民身份，在香港定居，已经是香港的税收居民了。 根据crs规则，香港账户上的这些钱(这一亿美元)不应该申报或交换。

但是银行第一，他没有确认我的顾客和现在余额的状况是哪个国家的身份。 第二，银行默认他为大陆税收居民，交换了这个消息。 后来，我们给银行寄了一封律师信，要求修改。 我们在香港已经有实体经营的公司，不应该交换，但各大银行基本上都向crs申报了这个事件，这个客户账户的新闻披露在多大程度上没有统一标准。

作为个人，我们必须知道crs的知识。 第二，必须尽快与金融机构联系。 因为他们申报了我们的消息，他们也有义务确认我们的身份，不应该交换。

3、crs对高网民的影响和风险

下面的照片显示了crs是如何工作的。

综上所述，总的来说有三个优势。 第一，金融新闻的收集和发起是我们的金融机构(不仅是银行，还有保险、民间募捐、信托、证券等)，这些金融机构会把我们的账户新闻发送给税务机构。

第二，交换主体是税务机关，两国税务机关交换各自的账户新闻。 第三，各个居民国的税务机关对个人是否纳税的审查或事后管理。 此图还介绍了总体操作机制，总结了诸如crs之类的工具的操作和发生对我们的影响。

他的影响是方方面面的，首先最大的影响是我们的财富，我们的金融资产在世界上暴露出来。 其次，我们的全球收入足够纳税吗？ 可能必须接受各国税务机关的监督管理或调查。

另外，通过bvi避税地的这些空壳企业进行国际贸易，进行投资，进行资本运营的东西，例如很多信托，大部分是离岸信托，资本运营的大部分是离岸框架。

这些以往被公认为通常的逃税手段，但现在在这种情况下，世界上基本上是不可能的。 各国监督管理这些空壳牌企业，个人的许多新闻基本上是整个空壳牌，离岸企业的作用将来越来越小，很多离岸企业和离岸账户都找不到了。

很多顾客困惑我们很多钱为什么放在离岸账户上，但现在离岸账户冻结后，这张票没有来下一家。 这笔钱不动，带来了很多后患。

有多个身份的人、有海外资产配置的人、对移民坐在另一个移民监狱的人，对移民监狱的人可能陷入囚犯的困境，面临着双重或多重逃税。

这要求我们重新审视如何处理这个全球资产配置，我们如何应对过去税收财富积累过程中的违法不符合。 因为crs发生后，中国人聪明地想了各种办法，从小就用信用卡翻余额，注销账户。

例如制作伪装身份、虚报身份等各种方法简单粗暴地应对crs。 事实上，整个oecd国家都在继续给crs打补丁，所以以前我们认为的投机性的小窍门，慢慢地被国际防止偷税的规则打了补丁。 oecd也可以直接提出通过多个身份计划避免crs，直接被纳入防止逃税的地雷原等。

4、如何应对crs新牌局？

最后给你一些客观的建议吧。

比如房地产，现在是金融账户的交换，买房子的人不交换。 首先，买房子全额没有金融方面的参与，海外的房子也便宜，所以当资金达到一定量时，有必要选择房子的兑换力是否满足财富整体的配置等。

接下来是谁的名义？ 放在父亲名下，放在母亲名下，还是放在孩子名下。 也有遗产税和赠与税的影响，但无论放在哪个家庭都是我们的选择。 这些选择都需要我们自己根据自己的情况进行分解。

我对财富行业的配置做了一点思考。 首先税收是中性的，财富配置的本质，不要为了税收做点违法的违反。 第一，不值得。 其次，全身而退是不容易的，所以要保持税收的中性，合理地看待。

其次，税收杠杆并不是税收越少越好。 比如，我们企业为了上市要交很多税，交很多税才是你企业的利润好，利润好，前途好。 为了使我们财富的整体利益最大化，交友越多可能越好。 我们的税收计划必须以利益最大化为前提。

而且是我们资本安全和持续继承的问题。 比如，一代公司家必须继承财富，一个企业变更股东，变更一个理事长就不能传达，一代公司家在原始积累中多少有违法行为。 你把财富传给二代的时候，其实你所犯的原罪，你的风险也传给了你的二代。

这个时候，必须隔离历史，打扫卫生。 如果你必须重新开始，清洁，清楚地继承你的财富，这些可能会为税收起到一点重要的意义。

最后，提出自己一点的观点，正确的纳税，合理的纳税观点。 第一，我们必须缴纳我们应得的税金，并且充分享受国家给我们的税收红利，完全利用一点优惠政策等。 如果这个设计变好了，或者从政策专业的角度来优化我们的税负。 这是正确纳税和合理纳税观点的内涵。

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