财讯：银保监会：准确分类是商业银行信用风险管理的出发点

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《商业银行金融资产风险分类暂行方法(征求意见稿)》回答记者的提问

为了促进商业银行正确识别信用风险，真实反映资产质量，最近，中国银行保险监督管理委员会制定了《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》(以下简称“暂行办法”)，向社会公开意向

一、制定《暂行方法》的背景是什么？

信用风险是中国银行领域面临的最重要风险，完整的风险分类制度是预防比较有效的信用风险的前提和基础。 1998年，人民银行发表了《贷款风险分类指导大纲》(银发〔1998〕151号)，提出了五级分类概念。 2007年，原银监会发布了《贷款风险分类指导》(银监发〔2007〕54号，以下简称《指导》)，进一步确定了五级分类监督管理要求。 近年来，随着中国经济持续快速发展，商业银行金融资产的风险特征发生了很大变化，风险分类实践面临许多新情况和新问题，暴露了风险分类监督管理制度存在的一些不足，如范围不完全，分类标准清晰 从国际上来看，年4月，巴塞尔委员会发表了《慎重解决资产指南——关于不良暴露和监管宽容的定义》，确定了不良资产和重组资产的认定标准和分类要求，加强了世界银行领域资产风险分类标准的一致性和结果的比较性 借鉴国际规则，结合国内监管实践，银保监会颁布实施《暂行办法》，代替目前的《指导》，促进商业银行实际金融资产风险分类，正确识别风险水平，银领域解决信用风险，服务

二、对金融资产的风险分类应该遵循什么？

商业银行对金融资产进行风险分类时，应严格遵循真实性、及时性、谨慎性、独立性。 正确的分类是商业银行进行信用风险管理的出发点。 商业银行必须严格按照《暂行办法》的要求开展风险分类，根据债务人的交易能力及金融资产风险的变化情况及时动态调整分类结果。 对于暂时难以掌握风险状况的金融资产，商业银行必须严格掌握分类标准，从低到高明确分类水平。 特别要强调的是，商业银行必须依法独立评价金融资产的风险程度，不受其他因素影响地影响分类结果，使风险分类能够真实准确地反映金融资产内的风险。

三、《暂行方法》的第一文案是什么？

《暂行办法》共6章48条，除总则和附则外，第一包括四个方面的复印件。 一是提出金融资产风险分类要求。 确定金融资产的五级分类定义，设定零售资产和非零售资产的分类标准，对债务逾期、资产减值、逃避废债务、共同惩戒等特定情况，以及提高分类、与公司合并有关的资产分类等问题提出具体要求。 二是提出重组资产的风险分类要求。 细分重组资产的定义、认定标准和结束标准，确定不同情况下重组资产的分类要求，设定重组资产的注意期间。 三是加强银行风险分类管理。 要求商业银行健全风险分类管理框架、制定风险分类管理制度、确定分类方法、流程和频率、开发完整的新闻系统、监视分析、加强新闻披露和文档管理。 四是确定监督管理的要求。 监督管理机关定期对商业银行的风险分类管理进行判断，对违反要求的银行进行监督管理措施和行政处罚。

四、《暂行方法》为什么要扩大风险分类的金融资产范围？

近年来，银领域业务迅速发展，商业银行资产结构发生了很大变化，贷款在金融资产中所占比例总体下降，非信用资产所占比例明显上升。 现行的《准则》主要与贷款相比提出分类要求，贷款以外的其他资产及表外项目的规定很细致。 有些商业银行没有对投资债券、同业资产、表外业务等展开风险分类，或将一切“一律”正常分类。 商业银行投资的资管产品结构多而复杂，对多家银行投资的资管产品不透明地进行管理，很难掌握其真正的风险。 因此，《暂行方法》将风险分类对象从贷款扩展到承担信用风险的所有金融资产，对非贷款资产提出以信用减值为核心的分类要求，特别是对资管产品提出透明的分类要求，商业银行全面掌握各种资产的信用风险，

五、如何理解以债务人为中心的风险分类理念？

根据现行的《指南》，贷款风险分类以单一贷款为对象，同一债务人名义的多个贷款的分类结果不一致，可以是正常类，可以分类为关注类、二次类、可疑类、损失类。 巴塞尔委员会在《慎重解决资产指南--- -关于不良暴露和监管宽容的定义》中确定，如果任何风险暴露对银行的非零售交易对手实质性不良，应将其所有风险暴露认定为不良。 参考“实质性”的坏概念，考虑到公共顾客的企业管理和财务数据相对完整，“暂定方法”要求商业银行分类非零售资产金融资产时，以判断债务人的交易能力为中心，债务人在本行债务的5%以上为不良

另外，并不是以债务人为中心不考虑担保因素。 对于不良资产，商业银行可以根据单一资产担保缓和的程度，将同一非零售债务人名义不同的债务分为二级类、可疑类或损失类。 关于零售资产，考虑到业务种类不同、抵押担保等因素的影响，银行也可以对单一资产进行风险分类。

六、风险分类如何看待逾期天数的影响？

商业银行开展风险分类的核心是正确评价债务人债务偿还能力的恶化程度，逾期天数的长度是反映资产恶化程度的重要指标。 但是，现行的《指南》对逾期天数和分类等级的关系的规定不明确，因此有些银行以保证充分为理由，没有使逾期90天以上的债权全部不良。 《暂定方法》在金融资产逾期后，至少应该分类为关注类，逾期90天以上至少应该分类为二级类，逾期270天以上至少应该分类为可疑类，逾期360天以上分类为损失类 《暂行办法》实施后，逾期90天以上的债权，即使抵押担保充分，也应该归类为不良。 另外，考虑到非零售债务人逾期90天以上所反映的风险的严重性，同一债务人在所有银行债务中逾期90天以上的债务已经超过5%的情况下，各银行必须将其债务分类为不良。

七、《暂行办法》的重组资产的规定有那些变化吗？

现行的《准则》规定，与重组贷款有关的“债务人财务状况恶化”以及“合同调整”这一重要概念规定的详细内容不够，同时将重组贷款分为不良贷款。 参考国际监督规则，《暂行方法》进一步细分了重组的概念。 一是确定重组资产的定义，要点详细规定了“财务困难”和“合同调整”两个概念，细化符合重组概念的各种情况，在银行分类时对照实施，有助于堵住监管对冲的空之间。 二是“实质上重于形式”，基本上不统一重组贷款必须归类为不良，但至少应该归类为关注类。 重组前已经不良的，要求重组后的注意期间内不能提高到正常或者关注类。 三是将重组注意期间从至少6个月延长到至少1年，在注意期间内采取相对缓和的措施，促进债务重组的顺利进行。

八、商业银行应该如何执行《暂行办法》？

商业银行必须依照《暂行办法》的规定，继续在稳健经营的前提下制定科学合理的事业计划，全面排除金融资产风险分类管理中存在的问题，尽快改善。 对新发生的业务，必须严格按照本法的要求进行分类。 对于库存资产，必须在过渡期重新分类，以便按时完成。 然后商业银行必须根据新的监管要求建立健全的风险分类管理框架，完善风险分类管理制度，优化新闻系统的功能，加强监测分解和新闻披露，切实提高风险分类管理水平。

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