【热门】天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)对东方网力科技股份有限企业

本篇文章3376字，读完约8分钟

原标题:天职国际会计师事务所(特殊一般合作)东方网力科技股份有限公司2019-12-31对财务数据的审计意见是保存意见的审计源:交易所

我们审计了附属东方网络力量科技株式会社(以下简称“东方网络力量”)的财务报告。 包括2019年12月31日的合并和母公司。

资产负债表、2019年度合并和母公司损益报表、合并和母公司现金流报表、合并和母公司股东权益变动表和财务报表

附注。

我们认为，除了“形成保存意见的基础”部分中记载的几个事项可能带来的影响以外，后续的财务报表在所有重大方面都服从公司的会计。

准则的规定制定、公开许可反映了东方网络力量2019年12月31日的合并和母公司的财务状况以及2019年度的合并和母公司的经营成果和现在。

金的流量。

二、形成保存意见的基础

1、财务报表附注7、(6)如预付账款中所述，截至2019年12月31日，东方网力预付账款期末馀额为32，695.86万元，相关

债务人包括北京银泰锦宏科技有限责任企业、北京红嘉福科技有限企业、北京国泰一佳科技快速发展有限责任企业等东方网络力量

原来的实际管理者通过上述企业占有东方网力资金13，859.10万元尚未归还的财务报表附注7，( 34 )如预期负债中所述，东

方网力违规，有时为上述企业提供保证。 未能获得充分和适当的审计证据来评估预付款的实际用途和利益相关者关系。

相关交易披露的完整性

2 .财务报表附注7、(7)如其他应收款中所述，东方网力通过信托计划向济宁恒德信国际贸易有限企业发放贷款28，000.00

准备了万元和全额减价。 另外，东方网力违规为济宁恒德信国际贸易有限企业贷款17，000.00万元提供担保并计入

债务预计为8，8500.00万元。 我们没有得到充分而适当的审计证据来评价信托资金的实际用途和相应的减值准备上的合理性。

，财务报表附注7，( 14 )其他非流动金融资产中记载，东方网力出资12，000.00万元有限于深圳微服机器人科学技术

企业，出资额为7，7000.00万元增资北京云逍遥网络科技有限企业，相应股权未按照相关投资协议约定完成工商变更登记。 我们还没有

为了评价股票投资交易的真实性和合理性可以得到充分而适当的审计证据。

4、财务报表附注14、承诺及部分事项(2)或部分事项中记载的那样，东方网力量存在很多违反担保的部分事项，相关内部控制无效。

未能获得足够和适当的审计证据来评估是否有其他违规保证事项。

5、财务报表笔记本16、其他重要事项记载，东方网力因涉嫌违反新闻披露违法被中国证券监督管理委员会立案调查。

目前，这项起草调查还没有最终结论。

由于这些事项，无法评估这些事项对财务报表的影响以及是否需要调整这些金额。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计业务。 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分继续进行一个

步骤阐述了我们在这些准则下的责任。 根据中国注册会计师的职业道德规范，我们独立于东方网络的力量，在职业道德方面

他负责。 我相信我们得到的审计证据足够合适，为发表保存意见提供了基础。

三、与持续经营关联的不明确性

提请财务报表录用者注意。 如财务报表附注4、(2)所述，截至2019年12月31日东方净力货币资金馀额28，626.35

万元，短期借款和一年内到期的非流动负债分别为95，456.94万元和19，568.05万元的财务报表附注7，(一)货币资金和

( 61 )根据全部权或采用权受到限制的资产，东方网力量上有多个银行账户在违约担保等诉讼中被司法冻结。 这些事项

或者，与财务报表附注4、(2)中记载的其他事项一起，表示有可能对东方网力的持续经营能力产生疑问的不明确性。

这个事项的一部分不会影响发表的审计意见。

四、其他新闻

东方网络力量管理层(以下简称“管理层”)对其他新闻负责。 其他新闻包括但不包括东方网力2019年度报告中的新闻

包括财务报表和我们的审计报告。

关于财务报表发表的审计意见不涵盖其他新闻，对其他新闻也没有发表任何形式的鉴证结论。

结合财务报表的审计，我们的责任是阅览其他新闻。 在这个过程中，考虑其他新闻是否与财务报表进行审计。

中途知道的状况有重大不一致或者好像有重大的误报。

根据我们执行的工作，如果查明其他新闻有重大误报，就必须报告那个事实。

如上述“形成保存意见基础”部分所述，无法执行预付款帐户、其他应收款和其他非流动金融资产等报告项目的馀额。

由于无法明确与这些报告项目相关联的其他新闻是否有重大误报，因此比较有效的审计流程，取得充分而适当的审计证据。

五、重要审计事项

一些重要的审计事项是我们根据职业评价认为对本期财务报表审计最重要的事项。 这些事项的应对将列入整个财务报表

在进行审计、形成审计意见的背景下，对这些事项不个别发表意见。 除了“形成保存意见的基础”一项中所述的事项外，我们明确了

列中的一些事项是审计报告中需要信息表示的重要审计事项。

重要审计几个事项这几个事项在审计中如何应对应收账款和信用减值损失截止到2019年12月31日，东方网力账簿应收账款金额为253，010.49万元，减值准备金额为161，835.50万元(个别减值准备102，。 应收账款的真实性和可收回性对财务报表产生重大影响，应收账款的可收回金额需要判断相关顾客的信用状况，管理层也需要运用重大的会计估计和评价。 这是为了明确应收账款的真实性和减值准备的合理性作为重要的审计事项。 关于应收账款确认会计政策详见附注5、( 11 )。 关于应收账款的账目馀额详见附注7、(4)。 我们执行的第一个审计流程如下: 1、与应收账款确认相关的内部控制包括顾客开发和信用管理、销售合同的签订、产品的出库和顾客检查、收款管理和会计系统的控制等，对其重要的控制点进行有效性比较测试。 2、结合本期营业收入对应流程，通信确认本期追加应收账款真实性的应收账款期末馀额，对未回信款项执行替代测试流程3 .理解和评价管理层和应收账款馀额准备相关的内部控制，对重要的控制点 分析应收账款相关的信用风险特征，评价应收账款组合分类的合理性5、对个别准备注销的应收账款，取得企业减值评价依据。 通过网络查询获得顾客信用和经营等方面的消息，检查企业的催收记录，检查与顾客的通信，并对一些顾客进行采访，了解其还款能力和预期还款期限，综合减值准备提取合理性 获得律师关于部分负债公司的信用调查报告，采访调查律师，了解其调查步骤，评价调查结论的可靠性6、测试应收账款会计年龄分类的正确性，结合货款回收及历史会计年龄状况进行会计年龄分类整体的合理性 重要审计几个事项这几个事项在审计中如何应对的商誉减值截至2019年12月31日，东方网络力量合并报告商誉账面价值29，023.59万元，本期商誉减值准备额26，099.97万元。 上述商誉是在不同控制下合并动力盈科实业(深圳)有限企业、广州嘉崎智能科技有限企业、西安赛能视频技术有限企业形成的。 管理层每年年底进行商誉降价测试。 在对包括商誉在内的相关资产组或资产组组合进行折旧测试时，东方网力必须估计相关资产组或资产组组合的未来现金流，并明确适当的折现率以计算现值。 相关资产组现金流的现值低于其账面价值时，确认商誉的减值损失。 商誉金额重大，在相关减值的判断和测试中管理层需要进行重大评价，因此将商誉减值明确为重要的审计事项。 关于商誉减值确认会计政策，详见附注5、( 29 )。 商誉的账面金额详见附注7、( 18 )。 我们执行的第一步是: 1、理解和测试与商誉减值相关的重要内部控制。 2 .判断减值测试方法的妥当性3 .测试管理层减值测试依据的基础数据，利用评价专家判断管理层减值测试中使用的重要假设和评价的合理性，理解并评价管理层利用该评价专家的员工。 评价专家及判断机构的独立性、客观性、经验和资质4 .验证商誉减值测试模型的计算正确性。 5、讨论商誉及其减值是否在财务报告中适当披露。 六、管理层和管理层对财务报告的责任

管理层按照公司会计准则的规定编写财务报告，实现公正的反映，设计、执行和维持必要的内部控制，如下

全天候滚动播放最新的财经信息和视频，越来越多的粉丝福利扫描二维码备受关注( finance )。