“索菱股份年度报告存在虚假记载 高管被市场禁入”

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12月8日，证监会公布了市场禁止进入的决定书。

判明了索菱股票有以下违法事实。

一、索菱株式会社《年度报告书》《年度报告书》《年度报告书》中有虚假记载

年1月至年12月，索菱股票采用虚增营业收入、管理费用、财务费用的方法，《年度报告书》占营业收入271、426、472.23元，虚减费用7，662、975.74元，虚增利润总额279，089，447.97元。 虚减费用12，090，603.80元，虚增利润总额350，311，279.11元，占合并利润表本期披露利润总额208.13%。 《年度报告》营业收入增加195，870，000.80元，费用减少24，252，167.05元，虚增利润总额为220，122，167.85元，占当年年报披露利润绝对值的63.01% (年报披露利润总额为- 349，167.85元)

索菱株式会社公开的年、年、年年度报告书中有虚假记载。

二、索菱株式会社《年度报告》《年度报告》有重大遗漏

(一)年7月27日，索菱股份有限公司全资子公司九江妙士酷实业有限企业(以下简称九江妙士酷)与中安百联(北京)资产管理有限企业(以下简称中安百联)签订借款合同，年8月1日，九江妙士酷中安百联

(二)年12月18日，深圳市隆蕾塑料电子有限企业(以下简称深圳隆蕾)和索菱股份有限公司作为共同借款人与重庆海尔小额贷款有限企业签订了三份借款合同。 索菱股份有限公司是共同借款人，这笔借款构成索菱股份有限公司的借款。 索菱株式会社没有及时借款，没有及时披露其事项。

(三)年7月26日，上海摩山商业保理有限企业(以下简称上海摩山)、广东索菱电子科技有限企业(以下简称广东索菱、索菱股份全资子企业)、索菱股份、肖行也、叶玉娟签订了《三方协议》，上海摩山和广东索菱年6月22日 年6月29日至7月20日，广东索菱收到上海摩山转入的借款2亿元，这笔借款未及时入账。 索菱株式会社没有及时披露这笔借款的几个事项。

(四)年7月26日，霍尔果斯摩山商业保理有限企业(以下简称霍尔果斯摩山)、广东索菱、索菱株式会社、肖行也、叶玉娟签订了“三方协议”(编号sl0117b-sf )，并于霍果斯摩山和广东索菱年11月2日签署了“国内保理业务” 年12月广东索菱收到1亿元。 年1月至2月广东索菱收到2亿元。 广东soling没有及时收到借款情况，soling股份有限公司也没有及时披露这件事。

(五)年9月25日和12月4日，深圳市索菱科学技术有限企业(以下简称索菱科学技术)与广东穗银商业保理有限企业签订了《带国内报销请求权的保理业务合同》。 从去年10月到去年1月，索菱科技收到了3，215万元。 索菱股份有限公司在《应收账款债权转让通知书》等资料上加盖索菱股份有限公司的公章，这几个事项构成了索菱股份有限公司的潜在支付义务。 索菱株式会社没有及时披露这件事。

(六)年11月16日，深圳隆蕾与广州海印商业保理有限企业签订了《公开型附有追索权的保理合同》。 索菱股份有限公司发行了深圳隆核心没有真实业务背景的商业承兑票据虚构深圳隆核心对索菱股份的应收账款，深圳隆核心以该商业承兑票据为标的进行了保理借款，构成了索菱股份的潜在支付义务。 索菱株式会社没有及时披露这件事。

(7)年12月26日，索菱科学技术在镇江金融资产交易中心有限企业上市登记对持有的索菱股票的应收账款对应的票据，将应收账款对应的票据背书给深圳提交商业监理有限企业，票据金额共计4，500万元。 索菱株式会社是没有实际业务背景的商业承兑票据虚构的索菱科学技术发行对索菱股票的应收账款，索菱科学技术以该商业承兑票据为目标进行保理借款，构成了索菱股票的潜在支付义务。 索菱株式会社没有及时披露这件事。

(8)年4月19日，安鑫达商业保理有限企业(以下简称安鑫达)与辽宁索菱实业有限企业(当时索菱股份有限公司控股)签订了《公开型国内保理合同》。 深圳隆核心将持有企业开具的商业承兑票据背书给安鑫达做质押保证。 索菱股票是借款人，索菱股票没有存入该借款，没有及时披露该事项。

综上所述，年索菱股份有限公司没有立即入账公开42，500万元的借款，没有立即公开保证7，500万元，潜在的支付义务11，715万元。 年，索菱股份有限公司及时收款，未披露23，000万元借款。 从索菱株式会社年开始年度报告书中有重大遗漏。

三、索菱股份有限公司《年度报告》有重大遗漏

索菱股份有限公司以虚构购买业务、虚列其他应收款等名义向非供应商转出8.7亿元，大部分用于偿还与上述财务造假行为相关的体外资金循环和相关借款。 其中，11，042，898.41元用于肖行也用于个人用途，第一包括其固定增资利息的支付和员工持股计划损失的赔偿。 索菱株式会社的年度报告书中没有公开实际管理者的非经营性资金占有情况，有重大遗漏。

上述违法事实有苏菱株式会社公告、状况证明书、合同文件、会计资料、银行账户资料、银行流水、银行账单、当事人询问记录等证据说明，足以认定。

索菱株式会社在《年度报告书》中有虚假记载、《年度报告书》、《年度报告书》中有虚假记载和重大遗漏的行为，2005年《证券法》第63条《发行人、上市公司依法披露的消息，必须真实、准确、完善 违反“不得有误导性陈述或重大遗漏”的规定，2005年证券法第193条第1款中记载的“发行人、上市公司或其他新闻披露义务人未按规定披露新闻，或在披露的消息中虚假记载、误导性陈述。

肖行也作为索菱株式会社的理事长兼社长，对《年度报告书》、《年度报告书》、《年度报告书》签订书面确认意见，承诺保证新闻的真实、正确、完善，对索菱株式会社违反新闻披露法律法规的行为直接 肖行也作为索菱株式会社的实际管理者，知道并授权上述借款、担保及保理合同(协议)，其行为已构成2005年《证券法》第一百九十三条第三款所述的行为。

叶玉娟作为肖行也配偶，作为索菱股份有限公司的董事兼财务总监担任会计业务、董事兼副社长等职务，索菱股份有限公司部分用于财务假上市企业的体外银行账户管理、支出说明书的批准、保管，为索菱股份增加营业收入、体外支付费用

钟贵荣作为索菱株式会社时副社长、董事，协助肖行制定预期业绩，制定筹资和伪造出口业务等事项，是对上述违法行为直接负责的主管，行为恶劣，情节严重。

王大威作为索菱股份有限公司担任财务负责人，参与筹资，安排索菱股份有限公司虚增营业收入和体外支付费用的相关事项，是对上述违法行为直接负责的主管，行为恶劣，情节比较严重。

郭小宝作为索菱股份有限公司担任财务经理兼会计机构负责人(会计主管)，参与筹资，负责索菱股份有限公司虚增营业收入和体外支付费用相关几个事项的具体执行员工，是上述违法行为的其他直接负责人，情节

黄子龙作为索菱股份有限公司广东索菱财务负责人，负责索菱股份有限公司虚增出口营业收入相关几个事项的执行业务，是上述违法行为的其他直接负责人，情节严重。

当事人肖行也及其代理人在听证和陈述、申辩意见中提出，第一，肖行也不存在占用索菱股份有限公司资金的行为。 赔偿员工持股计划损失的资金最终是从肖行或员工持股计划分配的本金和个人借款中得到的资金，都是个人资金。 用于支付定增股借款利息的资金系索菱股票为了偿还肖行和偿还其借款而向肖行还债。 无论肖行还是与索菱股票有资金交流，肖行每年都为索菱股票垫付，支付资金远远高于通知书认定的33，736，220.52元。 另外，进行资金占有和行政处罚需要考虑利益性、全球性。 一个期间，一个账户的出入不能分割，不能单独视为占有。 第二，肖行也没有被授权，指示索菱股份有限公司财务造假，财务造假系钟贵荣在肖行也没有被授权的情况下，领导财务团队自行组织、策划和操作。 第三，作为董事长兼社长处罚，作为实际管理者处罚，没有法律依据，必须构成双重处罚，减免。 第四，肖行也有主动消除、减轻索菱股票财务造假行为的危害结果，配合调查所的违法行为工作的表现，受他人指示，并且积极说明违法行为。 综上所述，肖行也要求轻或轻处罚。

经过讨论，证监会认定第一，支付股票借款利息和赔偿员工持股计划损失的资金为肖行也占有的资金。 肖行也和索菱株式会社有资金交流，但根据资金的性质不能混淆。 相关资金通过虚假客户转入三菱股票的虚构收入，以预付款、其他应收款的名义转出，不是肖行和回款。 审计机关在年审时将部分虚假偿还款调整为其他应付款，因此听证后，苏菱股票和肖行也签署了双方同意抵消该部分其他应付款和对应的其他应收款的书面意见，苏菱股票已经抵消解决，我22，693，。 第二，肖行也作为索菱株式会社的实际控制人适时担任董事长、法定代表人，了解索菱股票虚增营业收入、体外支付费用，授权、授权，通过各种方法筹集资金达到虚增营业收入和体外支付费用的目的，相关借款、保 第三，肖行也作为索菱股份理事长兼社长，是索菱股份公司报道披露违法行为的直接负责人，肖行也作为索菱股份的实际管理者，存在指示索菱股份财务造假的行为，违反了2005年《证券法》第一百九十三条第一项和第三项的规定，我 第四，证监会在事前告知时充分考虑了当事人的合作调查等相关情节。

综上，证监会肖行也调整资金占用额，不采用其他申辩意见。

当事人叶玉娟及其代理人在听证和陈述、申辩意见中表示，第一，叶玉娟去年11月辞去了名义上的财务监督职务，至今没有实际划分会计业务，年、年没有担任财务监督，没有划分会计业务。 第二，叶玉娟对年、年、年年度报告没有签署书面确认意见，年9月前担任董事，勤奋履行董事责任，主要客观方面无过失，责任与其他董事一样，是直接负责人，不是直接负责的主管。 第三，叶玉娟积极协助调查有功绩表现，相关行为由他人指示，且积极说明违法行为。 综上所述，要求减轻还是减轻处罚。

经过讨论，证监会认为，第一，叶玉娟作为肖行也配偶，由索菱股份有限公司的董事兼财务负责人担任会计业务、董事兼副社长等职务，索菱股份有限公司的一部分用于财务假上市企业的体外银行账户管理、支出说明书的批准、保管，搜索 第二，叶玉娟签署苏菱股份有限公司年和年报的书面确认意见，签署审议年和年报的董事会决议和股东大会决议。 我在责任认定和量刑的时候，综合考虑其任职位置、参加程度等因素。 第三，证监会在事前告知时充分考虑了当事人的合作调查等相关情节。

综上，证监会不采纳其申辩意见。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，根据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁止规定》(证监会令第115号)第三条第一款、第二款、第五条第一款的规定，我来决定。

对肖行也采取终身证券市场禁止进入的措施，从证监会宣布决定之日开始，在禁止进入期间内，不得继续在原机构从事证券业务，也不得担任原上市企业、非上市公共企业的董事、监事、高级管理者的职务，此外，

根据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁止入内规定》第三条第一款、第五条的规定，证监会决定。

对叶玉娟、钟贵荣、王大威采取10年证券市场禁止入内措施，对郭小宝、黄子龙采取5年证券市场禁止入内措施。 从发表决策之日起，禁止在原单位继续从事证券业务，不得担任原上市企业、非上市公共企业董事、监事、上级管理者职务，此外，其他任何单位也不得从事证券业务，其他上市企业、非上市公共 (文/本财经郝显)