【烟草花费税由5%上调至11% 中央财政收入增800亿】

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“保七争十兆”中国烟草控制新杀器。

国家时隔六年提高了烟草领域的消费税。

年5月8日，财政部和国税总局发布了《关于调整烟草消费税的通知》(以下称“通知”)，将烟草批发环节从价格税率5%提高到11%，以0.005元/支付加算量税，由烟草商业公司开始，烟草批发、小

根据国家烟草专卖局当天发出的通知，建议从5月10日开始，同步调整国产烟草和进口烟草的批发价、零售价格。

迄今为止，我国烟草消费税调整了四次: 1994年税制明确，然后分别在1998年、2001年、2009年调整。 与以往相比，这次调整的最大优点是实现了烟草调税和调整价格的同步推进。

多位烟草行业官员在接受时代周报记者采访时表示，这次烟草价值税改革的目的有两个:一是增加烟草对国家财政的贡献度，减少国家财政减持压力。 二是应对吸烟舆论的压力。

有些吸烟者抽烟

受烟草增税政策的影响，各地烟草批发价和零售价格开始上涨。

时代周报记者最近访问了杭州地区的多家烟草零售店，大部分店铺提高了每根烟的价格。 例如，一瓶阳光利群的批发价从此前的400元上涨到424元，每包5毫克中南海的零售价从10元上涨到11元，每包软中华从65元上涨到70元。

不久前听到涨价的传闻的吸烟者悄悄地展开了“围烟”。 杭州国有企业员工陈俊文(化名)告诉时代周报记者，他周围有吸烟习惯的同事不少，烟价会上涨的消息“大家都很在意”。

陈俊文说，他每月工资约8000元，工作日抽45元一包的硬中华，每月吸烟别针在1500元左右。 因此，尽管这次香烟的价格只上涨了10%，但“对自己生活的影响很大”。

为了应对香烟的涨价，陈俊文和周围的同事囤积着香烟。 由于市场诉求急剧扩大，部分中等价格的香烟脱销了。 陈俊文说，他囤积的烟大致可以自己“抽半年左右”。

事实上，香烟涨价的消息，至今为止在经销商之间已经刮起了风，囤积畅销的中高级香烟成为了更多经销商的应对措施。

杭州连锁店老板告诉时代周报记者，5月前的行情是，平时价格4500元一根烟，每次涨价都有人收购。 他说烟草增税是最近烟草交易爆发和价格上涨的最大诱因。

“从4月开始，大部分烟草，特别是中高价格的烟草批发量开始增加，现在一些畅销书企业品牌的烟草很难买到，经常缺货”杭州西湖区烟酒批发店老板对时代周刊记者说。

增税的契机

长期以来，烟草领域是我国利税第一大户。 根据《年全国烟草从业会议业务报告书》公布的数据，当年烟草年批发销售收入12480.4亿元，销售5099.04万盒。

年，烟草领域工商税收达到10517.6亿元，比去年同期增加957.7亿元，增加10.02%。 全年上缴财政总额9110.3亿元，比上年增加949.1亿元，增长11.63%。 所得税位居各行业首位，是中央和地方财政的重要支柱。

烟草领域涉及的税种包括烟叶税、消费税、增值税、公司所得税、个人所得税、城市维持建设税、房产税、印花税、城市土地使用税、城市维持建设税和其他税种。 其中，增值税和消费税是最有影响力的两个税种。

在巨大的烟草税收体系中，中央政府征收增值税、个人和公司所得税、消费税和关税，地方政府可以共享的第一两个因素是烟叶税( 100% )和在生产环节向卷烟厂征收的增值税( 25%，其他75%是中央财政)

在中国烟草业体制下，中国烟草总企业是烟叶的唯一合法购买者，购买价格的20%被列为烟叶税，同时100%属于地方政府的全部。 烟叶税对地方财政特别是云南、湖南、贵州等烟草生产大省的地方财政做出了很大贡献。

消费税现在是中央税，是仅次于增值税、营业税、公司所得税的中国第四大税种。 我国从1994年开始明确烟草消费税，之后分别在1998年、2001年、2009年进行了调整。 与以往的调整相比，今年5月的这次调整最大的好处是实现了烟草的调税和调整价格的同步推进。

据中税网税务局总裁王冬生介绍，以往的消费税不是财税体系改革的重点，在年11月发表的《中共中央全面深化改革的几个重大问题的决定》中，消费税首次出现在深化财税体制改革的章节中，包括房地产税、资源税等

“加税的功能，一是收集财政收入，是中央财政收入的重要来源。 二是调节生产和费用，通过征税增加消费者负担，起到控制费用的作用。 ”。 王冬生说。

今年以来，由于宏观经济增速放缓和结构性减税等因素的影响，全国财政收支不平衡进一步加大。 据推算，第一季度全国常规公共预算收入36407亿元，比上年同期增长2.4%，其中税收收入比上年同期增长1.2%。

第一大税种的增值税比上年下降0.8%，营业税、所得税等其他主体税种的增加也明显放缓。 作为地方政府收入重要来源的土地出让收入也直线下降，年第一季度国有土地出让收入同比增长-36.1%，连续第二季度负增长，减少幅度进一步扩大。 年土地转让金的增长率为3.2%，但依然呈正增长，但年第一季度单季与去年同期相比的增长率分别为40.3%、14.5%、0.5%、-21.5%、-36.1%，正在下降。

另一方面，年第一季度全国财政支出为32815亿元，比上年同期增加7.8%。 根据全国“两会”政府的事业报告，全年全国财政收入15.4万亿元，增加7.3%，全国财政支出17.15万亿元，增加10.6%，全国预算赤字预计增加1.62万亿元。 财政支出的增加持续大于收入的增加，收支压力突出，进一步推动财税改革。

财税部门有人对时代周报记者指出，目前财政收入面临很大的增长压力，有关部门需要寻找一些增税的方法。 消费税确实有抑制高消费能源、高污染、诱惑费用的作用，反对声很小，所以增加消费税的改革比较容易出现。 而且，消费税制度现在只是临时条例，也可以写条文。

中央税收增加800亿

目前，中国对烟草消费税实行从量与从价相结合的复合计税方法，在2009年烟草消费税加税调整后，最终形成了现在的税制。

在生产环节，甲类烟(调整价格为每根70元以上)从价格计算中征收56%的消费税，乙类烟(调整价格为每根70元以下)从价格计算中消费税税率为36%，再每根征收0.003元。 另外，2009年在烟草批发环节追加了价格税。 税率是5%。

根据这次财税部门发布的《通知》，批发环节除了提高从价格中征收的税率外，还增加了0.005元/分的从量税。

根据国家烟草专卖局公布的数据，年烟草领域累计生产国内销售香烟5170万盒，比去年同期增加2.02%。 累计销售香烟5099.04万盒比上年同期增加2.1%。

如果年烟草销售量与年持平，每支烟增加0.005元从税金开始，每盒烟计算250支，追加从量消费税约为127.5亿元。

年烟草消费税批发环节税率为5%，现在税率提高到11%。 假设年批发销售额与年持平(年全国不含税销售额11620亿元左右)，按6%(11%-5% )税率计算的话，净增加697.2亿元的从价消费税。 上述从量和从价两者加起来，合计为中央净增824.7亿元的收入。

浙江中烟系统的一位时代周报记者要求今年的国家财政在烟草领域增加预定的财政收入1000亿元。 税金调整后，全国烟草税收预计将增加800亿元左右，200亿元缺口通过支付税后利润来弥补。 “年初领域制定的《保七争八望九》现在变更为《保七争十兆》(保证烟草税收增加7%，实现10%的增加，支付国家财政总额1万亿亿亿)。 ”。 该人士说。

用价格控制香烟。

长期以来，控制烟草的人和烟草企业在提高烟草税收和价格方面进行了激烈的交战，现在胜利的天平似乎倾向于烟草行业。

《中国烟草控制计划( -年)》确定了“完善烟草产品价格形成机制，利用价格杠杆实现烟草控制目标”。 控制烟草的组织呼吁烟草领域提高烟草零售价格，抑制费用的诉求，以价格控制烟草。

在控烟派看来，提高烟草税可以发挥很多作用。 年，国内许多财税和控烟专家联合发表了《中国烟草税收和潜在经济影响》报告。 据悉，如果中国每包烟的增加从量税为1元，政府的财政收入将增加649亿元。 并拯救340万人的生命，减少医疗费26.8亿元，创造99.2亿元的生产力利益。

利用税收杠杆对烟草征税，从而提高烟价，是世界公认的最有效的控烟措施之一。

根据世界卫生组织(以下称“who”)年发表的《世界烟草流行报告》，-年世界178个调查对象国家中，有97个提高了烟草制品的消费税。

世卫组织公布的研究数据显示，烟草价格每增加10%，放弃吸烟的成人吸烟者增加3.7%，放弃吸烟的青少年吸烟者增加9.3%。

根据世卫组织的《世界烟草流行报告》，世界平均烟草综合税率为58.4%，其中低收入国家为50.3%，中收入国家为53.1%，高收入国家为65.9%。

年5月，世卫组织向中国政府建议:“中国应该把烟草税提高到烟草零售价格的70%，应该减少吸烟人数，而不是现在的40%左右。”

对外经济贸易大学国际经济贸易学院教授郑榕多年来一直在与财政部等相关部门合作研究税收控制烟雾问题。 据她说，控制香烟是一个很长的过程，不要期待在三十五年内产生明显的效果。 “对低价香烟征税的目的是提高吸烟的门槛”。

到目前为止，对高税负和财政收入的贡献是烟草领域对烟草抑制派反击的理由。 烟草部门认为中国的烟草税率“已经接近60%”，离世卫组织提倡的“70%”标准不远。

据烟草工作者介绍，这次烟草消费税调整的目的之一是考虑烟草履约的大致情况，通过提高烟草批发价的方法向客户传达税收，改变过去被诟病的“税金不涨价”的方法，“以价格控制烟草”

为了控制烟草，这两年国内烟草的种植和收购数量逐年减少。 国家烟草专卖局局长凌成兴在年全国烟草从业会议上介绍说，年全国烟草移植面积为1837万亩，比计划减少43万亩，比去年减少255万亩。 收购烟叶4500万根左右，预计比上年减少750万根左右。

比起烟草种植下降，国家烟草专卖局担心涨价会导致烟草销量下降，税收下降。 在今年的全国烟业会议上，凌成兴以年利总额超过1万元为目标，说:“难度非常高，宏观经济不景气，烟草领域也出现了拐点。”

前述浙江中烟人表示，年1-4月，受市场饱和、诉求下降等不利因素的影响，烟草销售低迷，销售台数减少幅度扩大，其中，低价烟草销售台数同比减少，税收增加放缓，实现年度目标是很大的

有趣的是，受烟草增税的影响，国家烟草专卖局最近调整了今年的烟草销售量计划指标，从年初制定的5060万盒目标下降到4960万盒，比去年减少了139万盒。