【天能科技：预披露新政第一股 阳光下的造假黑幕】

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在同领域的大亏潮中，实现净利润100%以上的增长，突破ipo是奇迹！

年12月开始招标的政府项目，先知能“自己一定中标”是个奇迹！

到今年2月为止，很多大规模施工项目还没有被检查完成，但去年9月提前确认巨额销售收入，以此为利润依据，公开上市募集资金是奇迹！

在被称为“石炭海”、火电价格便宜的山西，能把成千上万有价值的太阳能照明系统卖给地方政府机关真是奇迹……

这是今年2月ipo事前宣布实施新政后，首次刊登征集书的天能科学技术。 太阳能发电照明本来给社会带来了光明的领域，但暗地里增加了收入，玩着卖假货的猫腻。

收到通报线索后，最近《每日经济信息》记者赶到山西，在实地调查中支持了天能源科技业绩激增的光伏项目，是年1~9月的第一大收入项目——应县公路亮化工程、第四大收入项目 其中包括“太原市高新技术产业开发区60kw太阳能光伏电站”、“山西省太原市汾河亮化工程”、“太原长风街太阳能路标广告工程”、“山西省山水园林智能示范区5kw离网电厂”等项目，依此类推

天能科技:虚增收入数千万人涉嫌假发售

年2月6日晚，飞机在太原武宿机场着陆时，通过机舱俯瞰整个太原城，许多霓虹灯闪烁交错，在元宵节的烟火衬托下，这个城市的夜景更加灿烂。 美丽的夜景表明，作为全国煤炭储量第一的山西，“电”也很丰富。

但是在山西这个火力发电非常发达的省份，寂寞无名的太阳能发电公司天能科学技术创造了很多奇迹。

揭示了“奇迹”的真相，《每日经济信息》记者赶到山西，对天能科技业绩急剧增长的太原、朔州、应县三地光伏系统应用项目展开了为期两周的实地调查，取得了惊人的结果。

“金沙植物园二期所需光伏项目”截至该工程招标时间为年10月，记者日前访问时，工程尚未完成。 但是天能科学技术去年9月末确认了该工程的收入。

“朔州和谐小区亮化工程”这项工程的招标结束日期为年4季度，直到记者访问日前，整个小区的配套工程也没有完成。 但是天能科学技术已经在年9月末确认了该工程的收入。

“应县道路亮化工程”这项工程招标的开始和结束时间都是年12月，同样到记者访问日为止，这项工程还没有完成检查。 但是，天能科技早在去年9月末就确认了收入。

除了虚增收入典型的ipo伪装外，根据记者的现场调查，被企业包装为光伏应用的许多成功例子也漏洞百出，录用效果令人担忧。

“太原高新技术产业开发区60kw电站项目”是在企业门口建设的项目，没有被采用，就像装饰一样。

“太原高新技术产业开发区公共厕所屋顶太阳能发电工程”在太原高新技术产业开发区的所有厕所中，只有一个这个太阳能发电厕所，每天的发电量只能维持一个小时。

“太原长风街太阳能路灯广告工程”是全长约3.6公里的长风街，道路两侧共有36个长风街标志广告，但安装太阳能路标的广告也只有一个。

“山西省太原市汾河亮化工程，山西省山水园林智能示范区5kw离网电厂”两个项目，记者在实地调查中努力寻找，这两个项目看不到影子。

在十多天的暗中访问、调查中，记者发现了鲜为人知的内幕，这些内幕在真实的日子里浮出了科技。

金沙植物园项目:未完成半年前确认收入

◆年1~9月金沙植物园项目销售额3777.78万元

◆主管部门:朔州市朔城区金沙恢复河公园管理处

◆在年1~9月光伏系统应用前的5大客户中，该项目的收入为3777.78万元，是第二大客户

天能科技招聘书的披露

第250页:年9月末应收账款馀额为15343.73万元，第一是①应收账款朔州市朔城区金沙恢河公园管理处的会计为金沙植物园第一、二期项目提供必要的光伏系统应用产品，该产品完成检测，销售收入为3777.78 这个顾客是朔州市事业单位，向上级提出申请支付计划。 到本征集书签字日为止，这个单位期间后的退款金额是3400.00万元。

第131页:去年1~9月，前5大客户中，第二大客户朔州市朔城区金沙恢复河公园管理处的销售金额为3777.78万元，销售比率为34.18%。

nbd记者调查

根据上述消息，金沙植物园第一、二期所需的光伏系统产品，年1~9月已经被天能科学技术确认收入，金沙植物园的主管单位是朔州市朔城区金沙恢河公园管理处。 但山西招标网表示，金沙植物园建设二期工程施工投标公告正式于年10月14日发布，该二期工程施工分为两个基准段:一个基准段是led太阳能照明工程，两个基准段是办公楼改造辅助工程

上述招标的申请期限为年10月14日~20日，招标文件的购买期限为10月15日~21日，招标文件的提交期限为11月5日。 金沙植物园建设二期工程施工遴选结果公布时间为11月25日，经评审委员会评定，中标单位明确为:一标段的led太阳能照明工程项目为天能科学技术。

这个评选结果的公示期是年11月26日~12月2日，也就是年12月2日的公示期结束，只要社会各界没有异议，天能科学技术最终可以成为金沙植物园上述工程的施工者。 但是，根据招股证书，天能科学技术于去年9月30日确认了金沙植物园二期项目所需的光伏系统应用产品，包括第一期共计3777.78万元的销售收入。

在招标还没有开始之前，天能科学技术不认识先知，确认中标人是自己，到去年9月确认收入和利益，以此为利益依据募集资金。

为了进一步查明真相，年2月中旬，《每日经济情报》记者赶到金沙植物园项目现场了解情况。

来到朔州金沙植物园，首先可以看到巨大的“m”型电线杆。 电线杆的中心印刷着一个叫“金沙植物园”的大梯形电线杆。 一进入金沙植物园的入口，宽阔的主干道两侧就耸立着几根长方形的大型电线杆。 主干道的中心也有几根大型电线杆。 这条主干道通向金沙植物园前方的广场。 据植物园某小区的护理人员介绍，这些照明建筑使用的电都是供电局的正常供电，晚上全部点亮。 这个护理者告诉记者，金沙植物园的总占地面积为2600亩，去年秋天开园迎接宾客，但由于地理位置偏僻，通常来这里的游客很少。

记者在询问园区是否有太阳灯时说，这个护理人员除了植物园前的大型电线杆以外，其余路灯的照明都是太阳能。 但是这些人说这些太阳灯主要在半夜点亮，半夜熄灭。

之后，记者沿着主干道前进，在两边有时延伸的小路上，看到了安装有太阳能电池板的路灯。 路灯杆上可以清楚地看到“天能科技”的字。

在植物园区内的整个道路、湖边和园区小路上，记者看到越来越多的太阳灯，粗略估计，这些太阳灯的总量在一千盏以上。

后来，记者来到了金沙植物园的办公楼。 这栋楼正在改造中。 在其中的办公室，记者和室内的人谈话后得知后期植物园不买太阳灯。 现在植物园里设置的太阳灯还在调整中，这些路灯是去年冬天买的。

之后，记者作为建筑安装企业的负责人，与金沙植物园二期工程施工投标人、朔州朔城区金沙恢河公园管理处负责人王宏伟取得了联系。

nbd :金沙植物园后期有太阳能灯购买投标吗？

王宏伟:不。

nbd :年10月14日开始的植物园二期工程太阳灯招标完成了吗？

王宏伟:是的，都做好了。

nbd :太阳灯的工程到目前为止完成了吗？

王宏伟:还没有完成，但有些地方还没有安装。

nbd :也就是说金沙植物园二期工程中的太阳灯安装还没有检查吗？

王宏伟:嗯，还没有安装吗？

nbd :现在设置的太阳灯是金沙植物园现在看到的太阳灯吗？ 你是在上次招标中购买的吗？

王宏伟:对，对。

nbd :是去年10月14日出发时买的吗？

王宏伟:嗯。

据王宏伟提供的消息，截至去年2月中旬，金沙植物园二期太阳灯的安装工作尚未完成，还没有检查。 这与上述办公室的人所说的“太阳灯还在调试中”一致。 另一方面，迄今为止，园区的护理人员关于植物园二期工程后期是否需要安装太阳灯，对记者回答说“一定要安全”。 王宏伟确定后期没有街灯招标购买。 侧面证明金沙植物园二期安装太阳灯的工程也还没有完成。

如何确认路灯工程的收入？ 记者咨询中瑞岳华、四大会计师事务所多个资深注册会计师。 据会计师指导，记者阅读会计准则第四条，销售商品收入，只有满足以下五个条件，才能确认。 其中，1、公司将商品所有权上的第一风险和报酬转移给了购买者2 .公司一般没有保存与所有权相关的继续管理权，对销售的商品没有实施比较有效的控制。 3、收入金额计量得可靠。 4、相关经济优势很可能流入公司5、相关发生或发生的价格可以可靠地衡量。

而且，《公司会计准则第14号-收入》的应用指南是:“销售商品需要安装或检查的情况下，在购买者接收商品及安装和检查完成之前，不确认收入，直到安装和检查完成为止确认收入。 ”。

综合多个注册会计师的意见:设置和检查业务是销售合同或协议的重要组成部分时，必须通过检查后表明与之相关的风险和报酬转移。 在上述工程中，路灯安装调整工作一般是路灯销售合同的重要组成部分，安装过程中可能会产生一些不明因素，影响路灯销售收入的实现。 因此，路灯实物的交付没有表明商品所有权上的第一风险和报酬转移，无法确认收入。 只有安装完成，检查合格，路灯相关风险和报酬转移到乙方企业，满足收入确认的其他条件时，供应商才能确认收入。

调查总结

天能科技招聘书确认这个项目收入的时间是年9月末，这个项目发布招标公告的时间是10月14日，中标公示时间是11月25日。 在招标明确之前，企业确认了收入，这是明显的虚假行为。

记者今年2月中旬对金沙植物园进行了现场调查。 根据现场调查和上述人员的对话，金沙植物园二期工程施工太阳灯的安装还没有完成，还没有检查。 这在天能科技招聘书中直接与“该产品已经完成检查，确认销售收入”相矛盾。

应县道路亮化工程:单价超过2万业内呼唤天价路灯

◆天能科技年1~9月确认该项目的收入为4401.71万元

◆主管部门:应县公共事业局

◆在年1-9月光伏系统应用前的5大客户中，该项目的销售金额为4401.71万元，居第一位

天能科技招聘书的披露

第288页:年1~9月企业第一系统应用产品项目包括第一位的应县公路亮化工程，销售收入4401.71万元。

第131页:年1~9月的5大顾客中，第一位顾客是应县公共事业局，销售金额为4401.71万元，销售占有率为39.83%。

第250页:年9月末应收账款馀额为15343.73万元，第一包括以下内容。 ④应收应县公共事务局账目提供道路亮化工程项目所需的光伏系统产品，该产品完成检查，销售收入4401.71万元(含税金额5150万元)，应收账款1150万元，该客户与上级合同

nbd记者调查

根据股票募集证明书，天能科学技术向应县公共事业局提供的光伏系统产品完成了检查，同时于去年1~9月确认了销售收入4401.71万元。 第一个顾客的收入确认真的可靠吗？

《每日经济信息》记者去山西省应县调查发现，天能科学技术对应县公共事业局确认的4401.71万元销售收入也有明显的虚增情况。

据中国政府采购网报道，应县公共事业管理局太阳能灯采购招标公告发布日期为年12月8日，项目名称为应县公共事业管理局太阳能灯采购。 招标复印件包括1标段、迎宾北路和高速公路口98的太阳能灯。 2标段，南四环，塔西街，塔南路，迎宾南路353座太阳灯，共计451座。 招标期间为年12月8日至12月12日，买家为应县公共事业管理局。

年12月28日，上述采购招标的评价结果公布，推荐的事先中标单位为山西天能科学技术株式会社，公示期间为年12月27日~12月31日，但招标的太阳能灯购买数量扩大到2000。

据记者调查，应县四环围绕整个县城，应县县城整体设置太阳能照明的街道有上述招标复印件的迎宾北路、高速公路、南四环、塔西街、塔南路、迎宾南路共计六条街，这些街道中的南四环为 为了明确已经设置的太阳灯的实际情况，《每日经济信息》记者对县城整体的太阳灯进行了大调查。

迎宾北路，高速公路工程完成了

年2月中旬，《每日经济信息》记者首先来到新西街迎宾北十字路口，从新西街十字路口到塔西街十字路口的短迎宾北路是城区热闹的街道，街道两旁总共约有20盏太阳灯。 从塔西街十字路口到四环路的迎宾北路是一条宽阔的街道，全长1.3公里，两侧一共安装了约58盏太阳能路灯，整个迎宾北路总共安装了约78盏太阳能路灯。

据当地人说，迎宾北路的太阳灯从去年夏天开始设置，但设置在迎宾北路和四环路的交叉路口。 正面是高速公路的交叉点，这条路全长1000米左右，道路两侧一共设置了约22盏太阳灯。

塔西街的工程还没有完成

之后，记者来到塔西街，塔西街全长600米左右，路边设置了约18个太阳灯。 另一边还是普通的路灯照明。 但是，这时是下午2点，虽然阳光充足，但是已经设置了太阳灯的一侧后面的建筑物大多挡住了阳光。

塔西街的居民告诉《每日经济信息》的记者，安装的太阳灯有时阳光不够充足，夜间不开灯，照明时间短。

另外，塔西街上设置了通常的路灯的一侧，迎宾北路塔西街的入口有两个太阳灯，也证明了这一侧的太阳灯设置没有完成。

迎宾南路塔南路工程未完成

迎宾北路向南是招标书中提到的迎宾南路，迎宾南路全长800米左右，这条路主要通向应县所有政府事务部门。

《每日经济情报》记者在调查中发现迎宾南路侧设置了太阳灯，另一边只安装了五盏太阳灯，剩下的大部分是普通的路灯。 这条路上一共设置了大约26盏太阳能路灯。

迎宾南路设置未完成的迹象更加明显。 迎宾南路没有设置太阳灯的一侧，到处都可以看到已经设置的路灯底座和旁边的太阳灯上装载的电线杆。

后来，记者又来了塔南路。 塔南路的北侧没有设置太阳灯，塔南路的南侧一共设置了28盏太阳灯，其中一盏只设置了6盏太阳灯，剩下的大部分道路都设置了太阳灯。 另外，塔南路没有完全设置太阳灯的一侧，可以看到建设的迹象。 也就是说，建设的路灯底座和堆积在旁边的太阳灯电线杆。

由此可知，道路侧的太阳灯没有完成设置或者正在设置，因此迎宾南路、塔南路都没有完成工程。

南四环路安装完成

最后记者来到了招标书中提到的南四环，即应县四环路的南部链接。 从南四环的中心地点应县巴士南站向西，到夕阳红敬老院，全长约3.1公里，这条路上总共设置了约127盏太阳灯。

另外，从南站到山西雅士利奶粉工厂的区间全长约1.9公里，一共设置了约124盏太阳灯。 这个区间是天能科技全资子企业结晶都太阳能企业的所在地。 据记者统计，南四环一共安装了251盏太阳灯，这项工程全部完成。

获得更准确的太阳能灯设置数据，然后《每日经济信息》记者赶到上述项目的买家应县公共事业管理局。 由于局长、副局长等外出工作，记者开始以公司招标的名义与市政管理局的员工进行谈话。

nbd :你没有领导吗？

员工:我上午出去。 你在做什么

nbd :听说某建筑企业应县方面购买了很多太阳灯，想知道这边的工程。

员工:太阳灯？ 我们在县里。 山西晶都太阳能、天能源科技在这里建设的分厂，在这里生产硅片，我想外地公司进不去。 朔州市花费大量费用引进的工程，你已经为工程造福人(天能科学技术等)，能造福其他地方吗？ 地方保护主义还在。

nbd :应县这边的太阳能投标是在去年12月初，完成投标是在去年12月末。 前应县有类似的太阳灯招标吗？ 以后还有吗？

员工:是的。 招标的完成和结束是在年12月。 招标实际上是办理手续，装腔作势。 年12月的招标只有一次，以前没有类似的招标。 之后，也有太阳灯招标，年应县路灯全部变更为太阳灯。

nbd :太阳能灯的安装工作什么时候开始？

员工:年开始大规模设置，特别是10月、11月、12月，以前也有理发式设置。 另外，在12月的招标中，连年招标量一齐被募集。 也就是说，去年12月招标的路灯包括年和年的安装量。 每年安装1点，每年剩下的未完成安装量全部一起安装。

nbd :太阳灯的效果好吗？

员工:应县太阳光不行，这个路灯前说没有太阳5天没问题，但现在没有太阳3天就不亮了。 没有太阳灯就不亮，不亮，没办法，现在推进节能，县里也想推，今年全县的路灯都换成太阳灯。

应县道路亮化工程没有完全设置但确认收入的情况下，与天能科技主营业务相同的太阳能企业负责人必须购买“每日经济信息”记者，甲方购买太阳能路灯等光伏产品，乙方必须由太阳能生产公司负责设置 这种安装第一有两种形式，一种是乙方具备安装能力，二种是乙方将安装业务承包给专业的安装施工企业。 但是，无论是什么样的安装形式，为了确认销售额，安装完成后都需要根据验收的进展进行确认。