【热门】起底“帮凶”瑞华所：鹏城所死刑6年后“复活”

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原标题:起源“共犯”瑞华所:鹏城所死刑6年后“复活”来源:金融界股灵通

“两康方案”馀波来袭……

受瑞华会计事务所立案调查的影响，29个ipo项目(主板10家、中小主板7家、创业板12家)被中止审查，10家余社和瑞华所相关的再融资、重组合并项目波及到了4家科创板预定上市公司

昨天瑞华公众号隔空回怼证监会说:“显然没有履行勤奋责任的义务，没有起到上市企业的“看门人”的作用。“本所根据实施的审计程序，得到的审计证据……全面履行了应尽的责任义务。”

处于康美药业漩涡中的正中珠江有周围第一批顾客温氏股“一次性”，国内第二瑞华将在康得新案中迎来怎样的命运呢？

01

瑞华不行“装傻”

回顾年初的康得新事，康得新嫌疑人除了在全年到全年期间虚增利润总额119亿元外，122亿元的存款至今下落不明。 作为其审计机关，瑞华会计师事务所在年~年3年间，为康得新开设了“无标准保存意见”。

7月初，证监会对瑞华立案调查，称“作为康得新年到年4年报的审计机关，没有履行勤奋负责的义务，没有履行上市企业的‘看门人’的职责”。 ”。

但是，昨天瑞华用公众号回答对康得新审计业务的疑问时，空回怼证监会说:“根据本实施的审计程序、得到的审计证据……全面履行了义务。” 勾结只有一个意思，瑞华该做的都做了，尽了全力。

业内人士说:

上述行业相关人员继续对审计过程中的勤奋义务始终是模糊的非量化标准，《中国注册会计师审计标准》没有给出确定的定义。 行业内对此有两种观点:一是评委严格按照规范要求，履行相应的审计程序，即使履行了勤奋的义务，另一个是规范执行的最低标准，在审计过程中要“合理怀疑，慎重执行”

瑞华的声明中说“审计员自己用通信证明本期所有银行存款账户”、“实施真实性检查，提取大宗交易或主要客户交易合同”、“选择金额重大或会计年龄长的供应商实施独立的查询证”，第一观点 但是，市场上对康得新的“存款贷款双高”有疑问，瑞华无视，最终问题爆发了。

近年来，国内资本市场迅速扩大，但高端会计人才存在差距。 有人说:“一群应届毕业生组成的会所审计小组正在进行上市公司的审计。 面对的是从四大出来的cfo，只要根据审计标准要求的流程完善就行了。 你期待能对抗江湖经验丰富的前辈们吗？ ”。

02看门人变成“醒来瞎”

在资本市场，中介机构经常被称为“看门人”，担负着保障投资者权益的“底线”，其中也有成为金钱“奴隶”的人，忽视欺诈，成为共犯……

最近，在康得新事件中被“口诛笔伐”的瑞华，根据中注协的数据，去年，在国内规模上仅次于国际四大和立信，现在是国内第二大会计事务所，在评价下争论很多。 瑞华负责审计的华泽钴镍、康得新、辅仁药业、大族激光密集“爆雷”，一时嘘声四起。

去年年底，证监会对瑞华进行了行政处罚。 这是因为瑞华担任成都华泽钴镍材料股份有限公司年、年度财务报告的审计机构，没有勤奋尽责，其出具的审计报告中有虚假记载。 华泽钴镍的资产被实际统治者挖掘了几年空，最终于今年7月初黑暗退市。 瑞华对华泽钴镍年、年度报告发表了标准无保存的审计意见。

今年年初爆发雷电的康得新从去年开始多次受到质疑，作为康得新的审计机关，瑞华会计师事务所在年-年3年间为康得新提出了“标准无保存意见”，只有在康得新违反债券合同后，才能对该年报发表“意见”

上周17亿元现金失去翅膀飞行的辅仁药业公告由证监会立案调查，第一季度账本上的货币资金超过18亿元，但没有支付6271万元红利的钱，审计机构是瑞华。 实际上，瑞华所于年因涉嫌帮助隐瞒辅仁药业相关交易而由河南证监局发出了警告函。

另外，最近瑞华负责审计的大族激光也被谴责，中报业绩改变后，欧洲的研发中心项目受到质疑，原本计划投资5000万元，但长达8年的未完成且投资金额逐年激增，已经是惊人的10.5。 对此，深交所已经要求多次调整瑞华审计项目预算的理由。

近年来，立信、大华等上位的会计事务所也经常成为问题，但像瑞信那样密集地发生事故的情况近年来很少见。

03鹏城所“亡灵不散”

瑞华整体的业务规模只排在第6位(国内第2位)，但拥有2266名注册会计师、40家分店，都是领域第1位。 某业界相关人士对天眼君说:“分所数量过多意味着内部控制的风险，各地各分所的水平良莠不一，共有企业品牌，但内部控制水平不太统一。 然后瑞华的成立经过一些合并，各业务团队进行项目的相对独立，加剧了这个问题。 ”。

瑞华会计师事务所的前身可以追溯到2000年成立的五联会计师事务所，经过多次合并后，现在的“瑞华”是国富浩华和中瑞岳华两个会计师事务所合并，于去年7月开设的新名称。 有趣的是，国富浩华吸收的有名的“问题所”鹏城也最终间接并入了瑞华。

鹏城会计师事务所存续了20多年，曾经拥有深圳市唯一的证券资格，被称为“华南第一所”。 但是，坏痕迹在初期的聚友网络、金荔枝技术、绿色大地欺诈发行等带来坏影响的事件中，有鹏城的身影。 最终导致“观灭”的是，由于年参与了“绿大地ipo伪装”，被证监会取消了券服务业务的许可。

绿色大地从2004年到2009年，虚增收入为2.96亿，欺诈发行ipo的募集资金接近3.5亿。 有虚增资产、虚假购买、虚增销售收入等违法违规行为、欺诈发行等多种犯罪行为。 面对疯狂的假行为，其前后三个审计机构鹏城，中审亚太，中准集团失声。 作为绿色大地形成后ipo连续7年担任审计机关的鹏城，被认为是幕后的“共犯”。

年5月，鹏城的证券服务业务许可被取消，但比处罚更早的是，年末在调查中遭遇风雨，被当时的另一家国富浩华会计师事务所(瑞华的前身)吞并。 因为这个最后被处罚的鹏城实质上是空壳，在市场上被认为是“金蝉脱壳”。

品牌改变的人还是那个老人，原鹏城的合作伙伴和执业会计师团队没有解散。 大部分合作伙伴及其团队加入了国富浩华，随后合并并入瑞华，他们带走了无限的“麻烦”。

康得新签名的会计师换了几次，意外的是来自元鹏城所的人，其中包括年勤光电年报的虚假记载和海联信诈骗发行、振隆特产的年财报的虚增利益。 另外，华泽钴镍的审计项目也留在鹏城。

瑞华下台的背后，有“问题惯犯”鹏城留下的痕迹，但在企业层面上执行问题屡禁不止，内部控制制度是否健全，比较有效值得考虑。

监督层会成为“重手”吗？

中介出现问题的情况下，前华泰联盟资深保代王跃以前告诉天眼君，必须先确定中介机构的责任边界。 有问题就处罚，反而不利于提高执行质量。

他说关于违规行为，应该先确定是从犯还是主犯，过失还是故意。 能力不足是过失，协助虚假是故意的。 过失类处罚以罚款为主，情节恶劣的可以吊销牌照。 如果是故意的话，应该更严厉地惩罚，可以追究刑事责任。

北京一家会计事务所的合伙人直接对天眼君说。 他认为康得新事件使瑞华很难承担责任，即使开除合伙人也不能免除事务所的责任。

但是，迄今为止不想命名的业界相关人员指出，“对大规模会计事务所的处罚一般都很谨慎，立信、天健、瑞华等几个市的占有率很高，即使真的让很多企业失效也有可能出年报”，“安然

因为这个监督管理层最终会给瑞华带来什么样的解决，有可能成为将来监督管理的“风向标”。 证监会有关部门负责人近日表示，康得新将关注涉嫌新闻披露违法案件的中介机构，对多次触犯资本市场法律法规的惯犯重罪，证监会将受到重罚。

根据规定，对会计事务所的处罚还包括吊销证券服务业务许可和以极刑直接吊销营业执照。 但是，领域是否有足够的约束力是核心问题，瑞华的品牌倒闭，各地的分公司很快被纳入其他会计事务所，这在业界已经多次发生。

04326家上市公司等待结果

现在瑞华正在接受立项调查，其29个ipo项目现在停止了(主板10家、中小主板7家、创业板12家)。 。 另外，有10家上市企业和瑞华所相关的再融资、重组合并项目，4家科学创板预定上市公司波及。

在证监会的后续处罚出现之前，瑞华不需要监管机构批准的业务可以继续进行。 例如，虽然是各种财务报告书的审计等，但是ipo、可转换债务、定增等需要证券监督会批准的业务不能正常进行。 尽管暂时没有受到影响，多个上市企业已经以“火速”解约瑞华所，包括天铁股份、太阳纸业、通裕重工、尚纬股份等。

其实，会计师事务所项目中止的一幕今年已经不是第一次了。 广东省正中珠江为了其立项调查，20家ipo和3家科创板项目都按了“暂停键”。 但现在珠江负责的项目部分恢复了。

广州证券公司投票人表示，中介机构立案调查后，需要重新开始ipo项目的尽职调查，发表讨论意见。 经监督管理层同意，项目可以恢复常规审计。

目前，a股上市企业中有326家审计机构是瑞华，科创板中另外两家公司认为重罚瑞华的波及和影响也是监管层难以避免的考虑事项。 “两康事件”对涉案中介的处罚必然受到市场要点的关注，“安然事件”最终会在国内重复吗？

2001年能源巨头安然因财务伪造被美国证监会调查，世界上最大的会计师事务所之一安达信被审计机构卷入其中。 2002年“安然事件”中世界各地的分公司相继宣布脱离，大部分加入了安永、普华永道、毕马威，拥有近100年历史的安达信烟消失，从此，世界上五个会计师事务所只剩下四个。

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