【热门】各国社会保障制度比较拆析

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国君固收|报告领导:

我国社会保障体制体现了出资人的多元性、参与的强制性、保障的狭义性、运营的公共性等特征。 通过实施“统一征收”来提高征收效率在某种程度上有利于缓解社会保障的“空账簿”问题，但通过比较来拆除其他国家的模式，或借鉴越来越多的经验。

年7月20日日中运营、国运营公布了《国税地税征收管理体制改革方案》。 《改革方案》规定，从2019年1月1日开始，各社会保险由税务部门统一征收，正式结束迄今为止的“分征”体系，即社会保险办理机构的征收和税务征收(其中税务征收分为税务代征和税务全责任征收)。

提高社会保险征收效率是为了应对当今社会保险体系存在的两大问题，另一方面，在社会保险费的“征收”过程中存在公司避税行为。 另一方面，社会保障资金的不足逐年扩大，通过加强征收管理，减少了漏纳、少纳现象。 社会保障征收体制的改革还有争议，我们可以从其他国家的经验中得到一些启发。

世界各国社会保障制度的复印件有共性，也有特征。 共性通常包括社会保险、社会救济、社会福利、社会扶助等四个行业，但是考虑到社会保障资金筹措、支付、资金运营等，有几个不同。

从社会保障资金筹措的立场来看，第一出资主体是政府、公司以及个人权利和义务的相对关系，社会保障体制的类型是以瑞典为代表的福利型国家负担制、以美国为代表的国家统一、三方共负型、以新加坡为代表的公司

各国实行着不同的社会保障征收和运营机制，背后的根本原因是各国宏观经济环境、人口和文化特征、资源配置的诉求等有一定的差异。 另外，各主要经济体的社会保障体制经过多次改革，经历了擅长的最终成形，但也有可能进一步修改。

以瑞典为代表的福利型国家负担制:兼具普遍性和全面性，依赖高额的财政支出，实施现金制。

瑞典的复利制度诞生于17世纪，始于天主教会的扶贫失业，19世纪由中央政府和地方政府承担，但第二次世界大战后进入高速发展期，这个阶段的特征是强调“普遍大体”。

现在瑞典的社会保险资金主要来自雇主的缴费，雇主按照《社会保险法》的规定支付工资总额的9.45% (独立劳动者为判断收入的9.45% )，但政府负担普遍养老金的25%左右的费用。 员工不需要缴纳。 对出资人来说，政府的支出比例最高。 这被定义为国家负担的福利型，因为雇主相对义务轻，员工没有义务享受权利。 另外，保险费是当年征收的税收用于支付当年的社会保障支出，实施没有积累的“线收现付”。

瑞典的社会保险制度除了基本养老以外，还包括①附加养老金，全额是平均保险收入数和基数的差额的60%； ②2/3地方税收+1/3中央政府转移支付支持的公共医疗服务( 90% )，医疗保险复印件包括现金补助和医疗补助金两种③雇主将工资总额的0.6%作为工伤保险、儿童津贴、免费教育、从1969年开始实施的家庭房租津贴

强大的国家财政转移支付成为以瑞典为代表的福利型国家社会保障支付正常运作的根本保证。 社会保障公共服务化，一方面贯彻“普遍性”，保险对象涵盖全体国民，保险项目也多，保障水平也高，有助于人民生活质量普遍提高，促进社会稳定。 每个收入组使用不同的养老金替代率，以促进收入均等化，缩小贫富差距。 另一方面，依靠公共财政福利支出过于膨胀，税负太重(现在社会保险税成为瑞典第一大税种)，长期高税收、高财政赤字难以随着低经济增长持续。

以美国为代表的国家统一、三方共负型:权利和义务对等，自我保险为主+国家援助为辅，兼具强制性和自主性。

美国的社会保障制度始于地方，1896年和1914年，新泽西州和亚利桑那州分别制定了《教师养老金法》和《老年退休计划》，实施了养老退休制度。 1935年8月14日，罗斯福总统正式签署了《社会保障法》，成为美国历史上第一部社会保障法生效、政府介入经济、刺激支出社会诉求、帮助美国摆脱经济危机的主要政策工具。

美国的社会保障制度强调权利和义务的结合，即在各种社会保障项目中，职工享受的养老金补助与其职工或独立工作时间相比有很大的关联度。 具体为受益人缴纳收入的5.7%，独立工人缴纳收入的11.4%。 雇主支付工资总额的5.7%，但政府向老年人提供特别补助。 责任是共有的，但由于权利和义务平等，政府用于社会保障的转移支付压力明显小于福利型国家。 另外，美国的公司补充保险(公司年金计划)也积极帮助减轻国家的财政压力。

以美国为代表的国家统一、三方共负模式强调①权利和义务平等，不履行支付养老保险金的义务就不能取得领取资格。 ②以自我保险为主，以国家援助、公司负担为辅助的③国家统一，作为政府制定，通过有关立法其具体措施的法律依据。

但是，能进行很多调整的体制似乎也并不完美。 对美国来说，个人应该承担的养老金支付和投资责任越来越大。 据ebri (员工福利研究所)介绍，年末时，美国养老金的构成比例为联邦政府+州政府的强制社会保障计划33%，个人退休计划+民间保险39%，大企业实施的退休计划( pension plan ) 28% (其中，

政府鼓励员工向可减税的401(k )账户和个人养老金账户存入资金，但根据摩根大通统计，1996-年一般投资者的收益率仅为2.1% (基准基准基准500为8.2% )，根据统计数据，截至年末， 连续样品的平均馀额比上年同期减少15.8%，为1.23万美元。

以新加坡为代表的公司+个人负担型:实质上是强制储蓄计划，发挥个人能动性，互助性弱。

新加坡推行中央公积金制度，①月收入800新币以上者，一律参加公积金制度，雇主和个体经营者也强制参加该计划②雇主和员工按一定比例缴纳，最高不超过1200新币③公积金账户按普通账户(占有率

智利等一些拉丁美洲国家参考新加坡模式进行了创新。 根据智利公积金制度，实行个人账户制，保险费完全由个人负担，由民间养老基金管理企业经营。 其实质是强制性储蓄计划，政府选择“不做”，社会保障压力总体较低，但个人投资损益自负，其保障体系的社会互助性较弱。

我国社会保障体制体现了出资人的多元性、参与的强制性、保障的狭义性、运营的公共性等特征。

我国社会保险体制涵盖社会保险、社会救济、社会福利及社会优抚四个方面，其中社会保险包括养老、医疗、失业、工商及生育五大险种。 社会保险的出资人是公司、个人和政府，但第一负担集中在公司和个人，中国公司的社会保险缴费比例极高，不仅普遍高于快速发展中国家，而且高于许多发达国家。 从其他国家的经验来看，我国经济所处的经济快速发展阶段不能用政府的一己之力负担整个社会保障和社会救济事业，也很难达到全面保障的程度。

通过实施“统一征收”提高征收效率在某种程度上有利于缓解社会保障的“空账户”问题，但从其他国家的模式来看，①兼顾权利和义务，以国家政府、各公司和个人的合理负担为主，以社会捐赠为辅 ②推动社会保障行业非营利组织的迅速发展，形成国家监督引导作用，发挥非营利组织自主积极性的作用③确保社会保险基金的价值增值，根据部分委托基金企业的经营引进市场竞争机制，对居民个人账户的支配和投资权限

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国泰君安证券研究所固定收益研究观汉/刘毅/高国华/肖成哲/王佳雯/肖沛

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