“银行识别转口贸易洗钱风险要点”

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国家外汇管理局去年9月在全国发现了共计100亿美元的虚假转口贸易，表明转口贸易业务给银行带来了一定程度的洗钱风险。

与通常的进口贸易不同，出口贸易的货物不会经由海关进入国内，出口贸易的货物不是进入保税区等海关监督区域(岸上出口)，不是不进入国内(离岸出口)，而是让国外供应商直接进入国外的买方。

出口贸易具有上述货物不进入国内的特点，因此出口贸易的资金流和资金流不一致。 除此之外，承包出口贸易的国内企业面临的供应商和买方的顾客都在海外，所以对银行来说，双方都不容易确认，非法者热衷于利用出口贸易作为洗钱的管道。

银行进行出口贸易洗钱风险识别可以从最基本的顾客识别( kyc )和交易中的交易审计和监视两方面的业务进行。

一、顾客识别

国内公司做转口贸易需要满足两个资格，首先营业范围必须有转口贸易相关项目其次货物贸易外汇管理分类等级为a级的公司，如果不具备这两个条件，银行就不能为此进行出口贸易业务。

另外，银行在为用户进行出口贸易外汇业务时，可以从以下几点进行洗钱风险识别。

1、顾客的基本情况

与负责转口贸易的国内企业相比，银行首先关注注册地址是否在海关特殊的监管区域内、企业设立时间、实质受益人、上级管理者是否也拥有其他同类企业的所有权，不法分子不断设立新企业进行转口贸易的资金

2、顾客经营状况

银行必须充分理解客户操作出口贸易过程中的上下游客户或供应商、货物装运地及运输地交易货物的品种、规模、交易币种、转口贸易交易额占企业总销售额的比例企业转口贸易的类型是离岸的

3、银行提供服务的范围

顾客是只有银行提供转口贸易的汇款服务，还是包括转口贸易中的融资、信用证等高风险业务？

银行还需要特别关注顾客是否具有空壳牌企业的特征吗？ 交易对象是相关人员吗？ 企业交易的货物是半导体、贵金属、大宗商品等比较敏感的物资吗？ 或者，交易的货物具有单价高、运输方便、容易变化等高风险特征吗？ 如果出现洗钱风险高的特征，银行必须考虑提高顾客风险水平，而且银行必须在不同的海关监管区域之间观察不同的监管政策，充分掌握顾客所在地的监管区域相关政策。

二、审查和监测交易

出口贸易汇款和常规货物跨境贸易一样，必须受到国家外汇政策的限制，必须根据对外管理局的要求进行单证审查。 对外管理局要求在同一离岸出口贸易项下的货款收支结算，必须在同一银行的同一据点，使用同一币种(可以是外币也可以是人民币)进行处理。

在实务上，不法分子利用转口贸易进行洗钱往往是利用虚拟交易和虚拟交易的价格这两种方法。 银行正在审查转口贸易，发现异常应该可以降低风险。 例如，条款太简单了，合同规定的成交价格和公开市场的成交价格有偏差，或者货物数量的规格不一致，运输路线不相连。 出口额比进口额小、客户位置近、货物往返于同一港口进出等。

除此之外，在转口贸易过程中还可以通过一些细节发现可能的洗钱迹象。 比如，交易价格差不能弥补正常的经营费用，或者不能弥补延期汇款带来的资金价格和汇率风险。 或者出口贸易金额在短时间内迅速增加，明显出现注册资金、公司规模、历史交易、员工人数不一致、资金快进快等现象。

正如本文最初解体的那样，由于离岸出口贸易的货物不进入国内，国内仓库证明书、海关进出口货物备案清单等外部发票不足，交易真实性的审查难度大于岸出口贸易。 这家银行面对出口贸易业务时必须更加重视不同发票之间的检查检查，确认是否是真实交易，必要时。 银行也可以要求kycc ( knowyourcustomer’scustomer，意思是“认识你的顾客”)。 也就是说，通过彻底调查顾客的海外供应商和买方公司，确认顾客的交易对象的状况，可以更有效地降低出口贸易洗钱的风险。

文:悄然

上海富拉凯会计师事务所

风险守法部中国注册会计师